Этот вопрос возникает у многих бухгалтеров, которые используют в своей работе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
Данный программный продукт не предназначен для автоматического учета подобных операций и Вам придется вручную заполнить необходимые регистры, чтобы правильно отнести выплаты НДФЛ и страховых взносов, для отражения в отчетности.
Разберем данный вопрос по пунктам:
Итак, Вы заключили с физическим лицом договор гражданско-правового характера. Физическое лицо выполнило работы/оказало услуги, что закрыто документом Акт выполненных работ/оказанных услуг. Предположим, что сумма по договору составила 10 000 рублей.
1. Добавляем физическое лицо в справочник
Заполняем все реквизиты. Для того чтобы физические лица, с которыми заключен договор ГПХ не перемешивались с сотрудниками организации, имеет смысл создать отдельную папку, например – «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА. ГПХ». Данная папка упростит Вам в дальнейшем заполнение отчета СЗВ-М.
2. Делаем начисление вознаграждения подрядчику
С бухгалтерской точки зрения это будет проводка:
ДТ 26 (44) КТ 76.10 – 10 000 рублей. Субконто – физическое лицо.
В 1С данная проводка отражается Операцией, введенной вручную:
3. Начисляем страховые взносы на сумму вознаграждения
Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются ТОЛЬКО:
- страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в ПФР в размере 22%
- страховыми взносами в ФФОМС в размере 5,1%
Делаем соответствующие проводки:
Взносы в ПФР:
Дт 26 (44) Кт 69.02.7 – 10 000*22%=2 200 рублей
Взносы в ФФОМС:
ДТ 26(44) Кт 69.03.1 – 10 000*5,1%=510 рублей
В 1С данные проводки также отражаются документом Операция, введенная вручную:
4. Удерживаем НДФЛ с вознаграждения
Формируем проводку:
Дт 76.10 Кт 68.01 – 10 000*13%=1300 рублей
В 1С формируем Операцию, введенную вручную.
Внимание! В Дебете счета 76.10 обязательно указать в Субконто физическое лицо. В нашем примере это Иванов Иван Иванович
5. Выплачиваем сумму вознаграждения подрядчику
Данная процедура может быть выполнена через наличный или безналичный расчет.
При наличном расчете формируем проводки (не забываем вычесть НДФЛ):
ДТ 76.10 КТ 50.01 – 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей
В 1С в разделе Кассовые документы оформляем расходный кассовый ордер с Видом операции – Выплата сотруднику по договору подряда. После проведения документа, проверяем правильность разнесения, нажав на кнопку «ДтКт». Выдача денежных средств должна отразиться по Дт на счете 76.10 с субконто физического лица, которому произведена выплата.
При безналичном расчете формируем проводки (не забываем вычесть НДФЛ):
ДТ 76.10 КТ 51.01 – 10 000 – 1 300 = 8 700 рублей
После загрузки выписки из банк-клиента, проверяем что перечисление денежных средств на карту физического лица, с которым заключен договор ГПХ, попало на Вид операции – «Перечисление сотруднику по договору подряда». В случае, если автоматически документ разнесен не верно, меняем вручную вид операции и затем проверяем в движении документа, правильность разнесения по счетам учета.
6. Перечисляем НДФЛ в бюджет
Операция отражается следующей проводкой:
Дт 68.01 Кт 51.01 – 1 300 рублей
7. Автоматизируем операции, чтобы все вышеописанное попало в отчеты 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам
Для этого необходимо заполнить два документа:
- Для целей учета НДФЛ – документ «Операция налогового учета по НДФЛ» (доступен в журнале документов «Все документы по НДФЛ» раздела «Зарплата и кадры»). Документ вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. Заполняем в данном документе все вкладки
- Для целей учета страховых взносов – документ «Операция учета по страховым взносам» (доступен в разделе «Зарплата и кадры»). Документ также вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. В данном документе заполняем только вкладки «Исчислено взносов» и «Сведения о доходах»
После этих операций суммы НДФЛ и взносов попадут в отчеты.
8. Заполняем отчет СЗВ-М
При автоматическом заполнении отчета, физические лица, которым производились выплаты по договору ГПХ, к сожалению, не попадают в список.
Поэтому их придется добавить вручную.
Щелкаем в табличном поле правой кнопкой мыши, нажимаем добавить.
Выбираем в справочнике необходимое нам физическое лицо. Если Вы создали отдельную папку на физические лица, с кем заключен договор ГПХ, Вам их будет проще найти, при заполнении отчета.
Надеемся, наша статья была полезна и у Вас не осталось больше вопросов по данной теме. В противном случае, мы будем рады Вас проконсультировать, как по данному вопросу, так и по другим вопросам работы с программными продуктами 1С
12.10.2018 10:25:14 1С:Сервистренд ru
Зачастую в хозяйственной деятельности организации бывают ситуации, когда надо сделать разовую работу или требуется привлечь специалиста для проекта. В данной статье разберемся, в чем отличие договора ГПХ и трудового, на каких условиях, с кем можно заключить и как отразить договор ГПХ в 1С бухгалтерия пошагово.
Первое отличие договоров - это правовое регулирование. Трудовые отношения регулируются ТК РФ, в частности, отношения с сотрудниками регламентируются ст. ст. 56, 57, при этом участниками договора являются работодатель и работник.
Договора гражданского характера с физическими лицами регламентируются гл. гл. 37 и 39 ГК РФ, сторонами выступают с одной стороны заказчик и с другой - исполнитель. Отличаются договора и предметами: в случае трудового - это выполняемая сотрудником работа, в пределах должностных обязанностей и в определенное время, во втором- это выполнение определенного объема работ или услуги, способом и в сроки прописанными в договоре, но не ограниченные рабочим графиком.
Сотрудник подчиняется трудовому графику и непосредственному руководителю, а исполнитель работает по собственному графику и не подчиняется распорядку рабочего дня заказчика.
Кроме того, если для своих сотрудников, работодатель обязан соблюдать требования к организации рабочего места, то в отношении специалиста, привлеченного по договору ГПХ, такой обязанности нет. Договор ГПХ сторонами заключается либо на определенный срок, либо на определенный объем услуг (работ), а в отношении трудового в ТК РФ указано, что срочным такой договор может быть только в определенных случаях. Кроме того, существенные различия в расчетах по этим договорам- в рамках трудового оплата устанавливается в твердом размере, выплачивается каждые пол - месяца и не может быть меньше МРОТ, если сотрудник отработал полный месяц или выполнил месячную норму при сдельных расценках. Во втором случае цена договора и порядок выплаты вознаграждения привлеченному эксперту оговаривается в договоре и зависит от качества и количества оказанных услуг. Для сотрудника оплата труда производиться на основании расчетной ведомости, а при расчетах по договору ГПХ- основанием служит акт выполненных работ, оказанных услуг.
Резюмируя сказанное, можно сделать вывод, что несмотря на то, что между договором много общего, тем не менее, существуют существенные отличия, связанные, прежде всего, с порядком расчетов и соблюдение режима трудового дня. И недопустима подмена трудового договора договором ГПХ (п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 No2). Такая подмена признается нарушением ТК РФ и может повлечь за собой административный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.
Важный момент- вопрос начисления страховых взносов взносов по договорам ГПХ не нужно начислять взносы по временной нетрудоспособности и материнству, а вот в отношении взносов на травматизм - в зависимости от условий договора, законодательно их платить не обязательно (пп.2 п. 3 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125- ФЗ).
Итак, теперь, когда рассмотрены все нюансы договора ГПХ, перейдем к вопросу пошагового отражения договора ГПХ в 1 С бухгалтерия. Для начала необходимо данные привлеченного специалиста занести в справочник “Физические лица”
Если контракты ГПХ заключаются с определенной периодичностью и с несколькими специалистами, то для структуризации справочника стоит рассмотреть выделение отдельной папки, в которой и будут отражаться привлеченные эксперты.
В связи с тем, что 1С 8.3. Бухгалтерия предприятия не содержит отдельного инструмента учета расчетов по договорам ГПХ, необходимо расчеты отражать документом “Операция”, который находится по следующему пути: Операции - Операции введенные вручную.
Итак, получив акт выполненных работ (оказанных услуг), кнопкой “Создать” добавляется новый элемент, с типом “Операция”:
в котором отражается начисление вознаграждения привлеченному специалисту и НДФЛ:
Так же начисляются страховые взносы:
Для отражения в регистрах НДФЛ необходимо добавить документ “Операция учета НДФЛ”, который находится: Зарплата и кадры- НДФЛ- Все документы по НДФЛ:
Важно заполнить все вкладки:
Аналогично формируется запись в регистр страховых взносов (Зарплата и кадры- Страховые взносы- Операции учета взносов):
Денежный расчет с привлеченным по контракту ГПХ специалистом осуществляется стандартно, в рамках условий контракта - наличными или путем перечислений на расчетный счет.
Если у Вас остались вопросы по оформлению договора ГПХ в 1С 8.3, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.
Оформление договоров ГПХ имеет ряд особенностей.
· При создании сотрудника на закладке «Общее» необходимо указать вид договора- «Договор подряда» или «Авторский договор». При этом системой создается табельный номер с буквой «д» в начале номера (для выделения сотрудников по договорам ГПХ). Для ввода данных о физическом лице можно воспользоваться ссылкой «Более подробно о физическом лице», где необходимо указать адрес проживания, удостоверение личности, налоговый статус, коды ИНН, СНИЛС и др.(для дальнейшего автоматического включения физического лица в перс. отчетность).
В списке сотрудников сотрудник с договором ГПХ будет выглядеть следующим образом:
· Для оформления договора служит документ «Договор на выполнение работ с физическим лицом» (интерфейс «Расчет зарплаты организаций» - меню «Сотрудники»- «Договоры на выполнение работ»). В документе необходимо указать вид начисления, вид оплаты, стоимость
Для правильного отражения в бухгалтерском учете необходимо определить способ отражения, выбрав его из справочника «Способы отражения в регламентированном учете», или если нет подходящего, ввести новый.
Ввести код вычета для правильного начисления НДФЛ. В итоге документ должен выглядеть примерно таким образом:
2. Как начислить в 1С:УПП вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ?
При начислении зарплаты документом «Начисление зарплаты» договорники, у которых вид оплаты «Ежемесячно» включаются в закладку «Договоры(подряда)» каждый месяц пока не истек срок договора. При виде оплаты «Однократно в конце срока»- по истечении срока договора. Сумма оплаты- фиксированная и не учитывает фактически отработанное время. Сумма вычета вводится вручную.
После расчета рассчитывается сумма НДФЛ с учетом суммы вычета. Можно посмотреть предварительный расчетный листок:
3. Какие налоги и взносы начисляется по договорам ГПХ?
Доходы по договорам ГПХ облагаются НДФЛ, взносами в ПФР и ФОМС.
Налог НДФЛ исчисляется при начислении зарплаты. Начисление страховых взносов производится одноименным документом. (интерфейс -«Расчет заработной платы организаций»-меню «Налоги и взносы»- документ «Начисление страховых взносов»).
После ввода месяца начисления, организации и подразделения, нажав кнопку «заполнить и рассчитать», на закладке «Доп.начисления» отразятся суммы дохода, начисленные по договорам ГПХ. На закладке «Взносы» - суммы начисленных взносов:
4. Как в 1С:УПП уплатить налог по договору ГПХ?
Для корректного отражения и учета уплаты налогов и взносов в регламентированной отчетности и недостаточно ввести платежные документы. Для этого необходимо ввести документы: «Перечисление НДФЛ в бюджет» и «Расчеты по страховым взносам» (интерфейс – «Расчет заработной платы организаций», меню-«Налоги и взносы»):
· Расчеты по страховым взносам.
При заполнении документа необходимо выбрать вид уплаты/начисления, заполнить дату платежа, дату документа и нажать кнопку «Заполнить остатками». Документ заполняется остатками на дату документа.
Для контроля начисленных и уплаченных взносов можно воспользоваться «Карточкой учета страховых взносов:
· Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет».
При заполнении документа необходимо указать за какой месяц перечисляется налог, заполнить дату платежа, дату документа, номер платежного поручения, сумму платежа и нажать кнопку «Заполнить»-«Физ.лицами, получившими доход». Документ заполняется, причем сумма платежа распределяется по физ. лицам пропорционально суммам начисленных налогов за указанный месяц.
5. Как выплатить в 1С:УПП вознаграждение по договору ГПХ?
Документ «Зарплата к выплате» можно создать на основании соответствующего документа «Начисление зарплаты», нажав на кнопку «Создать документ на выплату зарплаты». В этом случае создается уже заполненный документ. Или создать документ можно из меню «Расчет зарплаты»- «Касса, банк»- документ «Зарплата к выплате». В этом случае надо ввести дату документа, месяц начисления, способ выплаты (через кассу или банк) и нажать кнопку «Заполнить». Табличная часть заполняется сотрудниками, у которых не выплачена зарплата.
Сумма к выплате заполняется с учетом удержаний. Отметку о выплате заменяем на «Выплачено».
На основании этого документа можно сформировать платежные документы:
После проведения платежного документа зарплата считается выплаченной и налог НДФЛ – удержанный, если в учетной политике организации не стоит упрощенный учет взаиморасчетов.
Для контроля учета по НДФЛ существует «Регистр налогового учета НДФЛ» (меню –«Налоги и взносы»):
6. Какими отчетами проверить в 1С:УПП взаиморасчеты с договорниками?
Проверить взаиморасчеты с договорниками можно следующими отчетами: меню –«Отчеты»
· Расчетные листки организации:
· Расчетная ведомость в произвольной форме:
· Чтобы проверить полноту учтенных доходов при расчете страховых взносов и при формировании проводок существует отчет «Анализ начислений работникам организации».
7. Как отразить в 1С:УПП все эти начисления в бухгалтерском учете?
Для отражения начисленной зарплаты, налогов и взносов в бухгалтерском учете существует документ «Отражение зарплаты в рег.учете»
После заполнения месяца начисления, организации и нажав кнопку «Заполнить» в закладке «Дополнительные начисления» отразятся суммы наших договорников. Счета учета и субконто выставляются в соответствии выбранного нами способа отражения при оформлении договора.
В закладке «Проводки» формируются проводки с учетом закладки «Дополнительные начисления» и сумм, начисленных налогов и взносов.
Только после проведения этого документа суммы начисленной зарплаты, налогов и взносов будут учтены в бухгалтерском учете.
8. Как данные по договорам ГПХ отражаются в персонифицированном учете и в справке НДФЛ?
Для подготовки данных для передачи в ПФР существует одноименная обработка. (интерфейс «Кадровый учет», меню-«Персонифицированный учет»). После выбора отчетного периода и нажатия кнопки «Переформировать» данные по договорнику попадают в СЗВ-6:
и в РСВ-1 в стр.110,111,114,140,142,144 раздела 1:
и в стр.200,204,205,207,210,214,215 раздела 2.1:
В справке 2-НДФЛ (меню «Налоги и взносы»): Вводится налоговый период, организация и добавляется сотрудник.
Спасибо!
Часто меня спрашивают: Как правильно отразить договор ГПХ в ЗУП? Ниже небольшая, последовательная инструкция:
Прием на работу
Сведения о физическом лице, выполняющем работы по договору подряда, должны быть внесены в справочник Сотрудники организаций. Так как ранее договоры подряда с этим физическим лицом не заключались, в справочнике Сотрудники регистрируется новый сотрудник. При вводе основных данных установите флажок в поле Работник по договору гражданско-правового характера Вид договора для нового сотрудника выберите Договор подряда (выполнение работ, оказание услуг)
укажите условия договора и способ отражения в бухучете.
При этом нет необходимости регистрировать нового сотрудника каждый раз при заключении нового договора подряда. Для одного и того же сотрудника может быть зарегистрировано несколько договоров в рамках одной и той же организации.
Если вы не используете помощник приема на работу, тогда это выглядит так:
Регистрация договора подряда с сотрудником в программе
Заключение договора подряда с сотрудником регистрируется документом Договор на выполнение работ с физ. лицом.
Меню Расчет зарплаты по организациям - Плановые начисления - Договор на выполнение работ с физ. лицом.
Нажмите на кнопку Добавить:
- В поле от укажите дату регистрации договора подряда с физическим лицом
- Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, от имени которой заключается договор с данным сотрудником.
- В поле Подразделение выберите подразделение, по которому отражаются расходы на оплату по договору.
- В поле Сотрудник выберите сотрудника, с которым заключен договор подряда.
- В разделе Условия договора в поле Сроки, с... по... укажите сроки действия договора, в нашем примере с 01.06.2012 по 30.06.2012.
- В поле Начисление указывается вид расчета, с помощью которого будет начисляться оплата по договору подряда. По умолчанию предлагается начислять оплату по договору предопределенным видом расчета Оплата по договорам подряда. Вид расчета выбирается из плана видов расчета Дополнительные начисления организаций.
Настройками предопределенного вида расчета Оплата по договору подряда предусмотрено, что начисление оплаты по договору подряда:
облагается НДФЛ, для целей налогообложения учитывается по коду 2010;
учитывается в расходах для целей налогового учета в составе расходов на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ.
облагается страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и не облагается взносами в ФСС;
В поле Оплата выберите порядок оплаты по договору подряда Однократно в конце срока или Ежемесячно. В нашем примере, оплата по договору подряда происходит однократно в конце срока.
В разделе Прочее в поле Учет укажите способ отражения договора подряда в регламентированном учете, в нашем примере, дебет счета 25 и кредит счета 70.
В поле Код вычета укажите код вычета по НДФЛ в соответствии с видом договора. В нашем примере предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ по коду 403, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ по договору подряда.
В поле Ответственный заполняется по умолчанию - значение из настроек текущего пользователя.
Для сохранения нажмите на кнопку ОК.
Данный документ назначает сотруднику начисление оплаты по договору подряда в плановом порядке.
После оформления документа и сохранения его можно распечатать примерную форму договора подряда на выполнение работ для оформления договора в письменной форме.
Начисление оплаты по договору подряда
Расчет и начисление оплаты по договору подряда выполняется документом Начисление зарплаты работникам организаций (меню Расчет зарплаты по организациям - Начисление зарплаты сотрудникам )
Для заполнения документа Начисление зарплаты работникам организаций используйте кнопку Заполнить .
Для полного расчета документа используйте кнопку Рассчитать - Рассчитать (полный расчет).
Результаты расчета сумм по договору подряда показываются на закладке Договоры (подряда). В поле Сумма вычета необходимо ввести вручную сумму профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ по договору, в нашем примере, 2 000 руб.
Расчет суммы налога (НДФЛ) с учетом вычета производится при расчете документа. Результат расчета НДФЛ отражается на закладке НДФЛ документа. Сумма исчисленного налога составляет (15 000 руб. - 2 000 руб.) * 13% = 1 690 руб.
Отражение суммы оплаты по договору подряда в бухгалтерском и налоговом учете производится документом Отражение зарплаты в регл.учете (меню Расчет зарплаты по организациям - Учет зарплаты - Отражение зарплаты в регл.учете ). При этом формируется проводка по дебету счета 25 и кредиту счета 70, как это ранее было установлено в документе Договор на выполнение работ с физ.лицом
