Условия банкротства предприятия. Признаки банкротства, помощь в проведении анализа и процедуры. Виды банкротства организации

Понятие банкротства приведено в Законе «О несостоятельности (банкротстве)». Это неспособность должника в полном объеме исполнить свои денежные обязательства по гражданско-правовым договорам, удовлетворить требования о выплате выходных пособий и оплате труда, а также уплатить обязательные платежи - налоги, сборы, взносы ().

Признание должника банкротом находится в ведении арбитражного суда. Только он может принять соответствующее решение в случае установления (п. 1 ст. 53 Закона № 127-ФЗ). Они определяются по двум показателям: сумме долга и длительности неисполнения обязательств должником. Так, минимальный срок непогашения задолженности, по истечении которого можно обращаться в суд с заявлением о признания организации банкротом, составляет 3 месяца (п. 2 ст. 3 Закона № 127-ФЗ). А сумм долга должна быть не менее 300 тыс. руб. (п. 1,2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ). Отметим, что отдельные категории компаний вообще .

Сущность и критерии банкротства предприятия

Если рассматривать сущность банкротства, как общественного института, то введен он был в качестве одного из рыночных механизмов, чтобы избавить экономический оборот от хозяйствующих субъектов, систематически не исполняющих свои финансовые обязательства. Что, естественно, приводит к негативным последствиям. Таким образом, одна из целей банкротства - защита кредиторов. Другая цель - реабилитация должника в случаях, когда это возможно, либо ликвидация организации, как неэффективного участника рынка. А если процедура банкротства вводится в отношении физического лица, то целью ее является освобождение гражданина от долговой зависимости и обязательств перед кредиторами, которые он уже не сможет исполнить.

В экономической литературе выделяют два основных критерия несостоятельности (банкротства). Это недостаточность имущества должника и неплатежеспособность. Данные понятия, безусловно, взаимосвязаны. Поэтому в экономической литературе встречается такое определение банкротства, как неспособность должника своевременно исполнить свои денежные обязательства и обязанности по причине недостаточности денежных средств.

Субъекты банкротства

Если рассматривать отношения, возникающие в ходе банкротства, то субъектный состав их следующий (п. 1 ст. 34 Закона № 127-ФЗ):

должник - юридическое лицо или физическое лицо;
арбитражный управляющий - гражданин РФ, в чьи обязанности входит проведение одной из процедур банкротства;
уполномоченные органы - государственные органы, уполномоченные представлять в деле о банкротстве требования об уплате обязательных платежей;
лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.

Также в деле о банкротстве могут участвовать органы власти разного уровня в случае банкротства градообразующего предприятия (

Банкротство является неспособностью должника выполнять свои обязательства перед кредиторами. Интересно, что некоторые признаки банкротства появляются задолго до принятия официального решения о несостоятельности фирмы. Если управленческое звено компании успеет их распознать на ранней стадии, вполне возможно, что предприятие получит высокие шансы на восстановление.

При каких условиях определяется факт банкротства

Банкротом может быть признано как юридическое лицо, так и физическое, в том числе ИП. Подобной прерогативой также обладают естественные монополии – для каждой формы установлен индивидуальный лимит долга.

Юридические лица могут подать заявление о факте банкротства, если общая сумма долговых обязательств превысила триста тысяч рублей. Для граждан это число равняется 500 тысячам рублей. Юридические и физические лица имеют в запасе 3 месяца после даты оплаты кредита. Естественная монополия может объявить себя банкротом, если суммарная задолженность вышла за рамки 500 тысяч рублей и не была оплачена в течение 6 месяцев после назначенной даты. Все подробно описаны в предыдущей статье.

Основными критериями определения факта несостоятельности являются неплатежеспособность и неоплатность. Неоплатность возникает в том случае, когда пассивы предприятия превышают стоимость его активов. В качестве активов выступают оборотные средства, имущество, долгосрочные вложения и так далее. Пассивами же являются привлечённые средства и задолженности по кредитам.

Признаки, говорящие о банкротстве, определяются при таких условиях, как:

Задолженность за переданные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Кредитные суммы с учётом процентов.
Долг, который образовался вследствие неосновательного обогащения.
Задолженность, возникшая в результате причинения вреда имуществу кредитора.

Понятия и признаки банкротства не основываются на следующих показателях:

Неустойки, штрафы, пени за задержку платежей.
Убытки, которые подлежат возмещению при неисполнении обязательств.
Финансовые санкции, накладываемые в том случае, когда должник не выполняет свои обязательства либо выполняет их ненадлежащим образом.

Основные предпосылки несостоятельности

Если основные признаки указывают уже на фактические банкротство, то предпосылки могут появиться ещё за полтора-два года до полного ухудшения финансовых дел компании. Кризисная ситуация внутренней экономики предприятия нередко является прямой проекцией:

низкого качества оказываемых услуг или продаваемых товаров;
некомпетентности действия руководителей фирмы;
неблагоприятной ситуации внутри организации, к примеру, достаточно негативно влияет на финансовую сторону предприятия «текучка» кадров.

Предпосылки к банкротству могут быть определены не только глобальными факторами, такими как нестабильная политическая и экономическая ситуация в стране. На рентабельность предприятия оказывают влияние и куда менее масштабные явления, например:

потеря конкурентного имущества, что вызвало необходимое повышение стоимости реализуемой продукции;
отказ ключевых клиентов от заказов;
Снижение объёма продажи;
дисбаланс дебиторской и кредиторской задолженности.

Какие признаки говорят о банкротстве

Признаки банкротства, по которым можно провести оценку состоятельности предприятия, разделяют на внутренние и внешние – это формальные критерии. Кроме того, выделяют неформальные признаки – документарные и косвенные.

Неформальные признаки указывают на ситуации, в след за которыми последует уже фактическое банкротство. Неформальные признаки несостоятельности не имеют абсолютной силы, и рассматривать их следует в комплексе.

Внешние признаки

Политическая и экономическая нестабильность России определяют внешние признаки банкротства предприятий в качестве доминирующего фактора. Предприятия не могут не замечать экономического кризиса и в полной мере ощущают его на себе — значительное повышение в цене доллара и евро, высокий процент инфляции становятся для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей главными проблемами, бороться с которыми своими внутренними силами порой бывает невозможно.

Внешние признаки, предполагающие банкротство предприятия:

Повышение стоимости ресурсов, которые используются в производстве.
Изменение общих условий, который оказывают влияние на весь экономический рынок.
Интенсивное развитие международной конкуренции.
Снижение уровня благосостояния населения.
Снижение спроса на разные товары и услуги.

Подобные внешние признаки в большей степени являются причинами спада производства, именно с ними бороться тяжелее всего, так как предприятие не может повлиять на экономику всей страны.

Под внешние признаки можно подстроиться, в том случае, если управляющие компании найдут выход из сложившейся ситуации, предприятие не только сможет остаться на плаву, но и беспрепятственно выйдет из кризиса.

Внутренние признаки

Внутренние признаки банкротства гораздо обширнее внешних негативных проявлений, к ним относятся:

Непродуктивная производственно-коммерческая активность организации , которая привела к получению недостаточного капитала для оборотных средств.
Низкоэффективная инвестиционная политика , в результате которой собственного капитала на оборотные средства не хватает.
Снижение продуктивности использования производственной мощности , вследствие чего предприятию пришлось увеличить себестоимость продукции.
Неграмотное построение маркетинговой тактики при изучении рынка и выработке ценовой политики.
Приобретение кредитов на невыгодных условиях , это приводит к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности, снижению возможности самофинансироваться, к росту дебиторской задолженности.
Рост запасов, затрат и задолженности по дебиторскому долгу , в результате сочетания этих факторов происходит необдуманное расширение производства.

Субъективные внутренние признаки:

Руководство не замечает ярких признаков несостоятельности.
Происходит значительное сокращение объёма продаж.
Наблюдается спад объёмов производства.
Расходы безосновательно повышаются.
Значительно снижается рентабельность продукции.
Производственный цикл имеет затянутый характер.
Существует высокая задолженность по неосуществлённым платежам.

Первыми сигналами о возможном банкротстве фирмы является задержка предоставления финансовой отчётности, которая подтверждает резкие скачки между показателями баланса прибыли и убытков.

Документарные признаки

Документарные признаки, как правило, отражаются в бухгалтерской документации предприятия. Факторы, говорящие о несостоятельности организации на бумаге, должны быть детально изучены. Выделяют пять основных признаков состояния, ведущего к банкротству:

Предоставление документации не укладывается в сроки либо представленные сведения имеют низкое качество – задержки подобного рода говорят о неэффективной работе финансовых служб и информационной структуры компании.
Резкие изменения в статьях баланса , при этом измениться могут и показатели активов, и показатели пассивов.
Спад ликвидных средств фирмы , свидетельствовать о банкротстве может также и не оправданное повышение ликвидных средств, что является следствием отсутствия инвестиций и возможности развития.
Оптимальное состояние предприятия наблюдается при условии, что в свободном распоряжении находится только 10% денег.
Увеличение относительной доли дебиторской задолженности в активах . Такое развитие событий свидетельствует о неразумности кредитной политике организации в отношении к потребителям либо говорит о задержке платежей покупателями.
Увеличение задолженности по зарплате работникам.

Косвенные признаки

Если в бухгалтерской документации не отражаются состояния, при которых предприятие переходит в состояние кризиса, это ещё не значит, что его финансовое благополучие находится на высшей отметке. Вполне вероятно, что компания перешла в ситуацию косвенного кризиса, в этой стадии обнаружение признаков позволит управляющему звену фирмы запланировать будущие стратегические шаги и избежать полного экономического спада.

Признаки косвенного банкротства:

Разногласия между руководителями, учредителями или акционерами.
Трудовые конфликты, возникающие между работниками и администрацией.
Противоречия, которые возникают в общении с кредиторами и потенциальными клиентами, в итоге предприятие теряет кредиторов и покупателей.
Чрезмерное расширение либо сокращение персонала компании.
Неправильное или несвоевременное решение производственных проблем.
Отсутствие реакции на изменения экономического рынка, также к банкротству приводит и запоздалая реакция на перемены.
Завышенная цена продукции, оказания услуг.
Использование неправильных бизнес-идей.
Необдуманное слияние новых компаний.
Непродуманный выход в новые сферы рынка.
Ведение хозяйственной деятельности на рынках, которые не прочь провести спекулятивные сделки.
Резкая смена стратегии компании, что приводит к потере интереса у потребителей и ключевых клиентов.

Преднамеренное объявление банкротства

Нестабильная экономическая ситуация в стране довольно часто становится камнем преткновения в развитии бизнеса. С проблемами ведения хозяйственной деятельности сталкивается и мелкий частник, и крупное производство. Нередко юридические лица и предприниматели стремятся найти выход из сложившейся ситуации не честным путём, ведь на первый взгляд кажется, что это легче, доступнее и дешевле.

Для того чтобы снять с себя долговые обязательства и упростить процесс выплат по кредитам и другим задолженностям, компания может спровоцировать свою несостоятельность и подать заявление о своём банкротстве. Однако такое банкротство считается фиктивным, более того, выяснение всех обстоятельств может привести к тому, что на предприятие будут возложены санкции, а учредители и менеджеры могут попасть не только под административную, но даже и под уголовную ответственность за подобные неправомерные действия.

Итак, фиктивным банкротством называют признание несостоятельности по ложному заявлению. О несуществующем банкротстве можно говорить в том случае, когда субъект фактически имеет средства для оплаты задолженности по своим обязательствам перед кредиторами, однако не только не оплачивает их, но и подает в арбитражный суд заявление о несостоятельности компании.

Фиктивное банкротство — признание несостоятельности по ложному заявлению.

Для выявления признаков преднамеренного банкротства индивидуального предпринимателя или юридического лица уполномоченные лица приступают к исследованию производственной деятельности фирмы. Признаки фиктивной несостоятельности вычисляются в зависимости от обеспеченности компании по оборотным активам.

Расчёт зависимости определяется как отношение двух разностей – из числа объёма оборотных активов отнимают сумму НДС по приобретениям, а из объёма краткосрочных пассивов вычитают доходы в будущих периодах, резервы по расходам и платежам, потребительские расходы.

Если итоговое число равняется или превышает единицу, то компания действительно находится на грани банкротства. Когда результат меньше единицы, предпосылки несостоятельности отсутствуют, это значит, что угрозы банкротства на данный момент нет.

При обнаружении преднамеренной несостоятельности суд применяет к нарушителю административную или уголовную ответственность, санкции зависят от ущерба, который нанёс субъект неправомерными действиями.

Какое наказание может назначить суд?

Оплата штрафа в размере 500-800 минимального размера оплаты труда.
Удержание заработной платы на протяжении 5-8 месяцев.

Контроль над процедурой конкурсного производства осуществляет назначенный арбитражным судом управляющий. На решение этой задачи управляющему даётся полгода. При ходатайстве одного из участников процедуры деятельность АУ суд может продлить.

Какие функции выполняет арбитражный управляющий?

Формирует конкурсную массу через процедуру инвентаризации, что позволяет ему составить полный перечень имущества компании.
После формирования конкурсной массы осуществляет её продажу.
Представляет ежемесячный отчёт в арбитражный суд.
Занимается организацией собраний кредиторов, по их запросу также представляет отчёт о работе.
Публикует сообщение о начале процедуры несостоятельности.
Принимает заявления с требованиями и претензиями от кредиторов.
Занимается погашением задолженности предприятия – должника в порядке очерёдности, которая установлена в актах.

В заключении предлагаем вашему вниманию взгляд юриста на признаки банкротства предприятия:

Признаки, свидетельствующие о банкротстве предприятия, всегда выражены. Качественное управление позволит максимально снизить их влияние и поставить производственную и коммерческую системы компании на процесс восстановления. Однако бывают ситуации, когда именно принятие статуса банкрота – наилучший вариант для последующего решения финансовых проблем.

В настоящее время можно часто слышать о том, что физическое лицо, юридическое лицо или . Прежде чем разбираться в особенностях данной процедуры, необходимо понимать, что означает сам термин.

Под банкротством или финансовой несостоятельностью называют невозможность гражданина выполнять возложенные на него финансовые обязательства, а именно, совершать платежи в соответствии с указанными сроками. Задолженность при этом может иметься перед кредиторами, налоговыми службами, другими физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В большинстве случае финансовая несостоятельность ведет либо только (в случае с физическими лицами), либо еще и к закрытию ИП или юридического лица.

Признанная или непризнанная несостоятельность

Стоит отметить, что должник, прекращающий выполнять свои финансовые обязательства, установленные согласно законодательству, еще не является обанкротившимся. Банкрот заключает в себе определение гражданина таковым в процессе судебного разбирательства. От имени должника или его кредиторов в подается соответствующее заявление, на основании которого открывается дело, в ходе которого гражданина могут признать или же, наоборот, не признать банкротом.

Особенности процедуры

Включает этап проверки его состояния и, в случае доказательства неплатежеспособности, продажи имущества на торгах. В случае с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами процесс признания финансовой несостоятельности должника включает четыре этапа:

наблюдение;
финансовое оздоровление;
внешнее управление;
конкурсное производство.

Если должник или кредитор обратились в суд – это не значит, что в обязательном порядке последует определение банкротства. Даже когда судебная инстанция удовлетворяет ходатайство, инициируя процесс, должник имеет шансы не быть признанным банкротом.

Мирное соглашение

Мирное соглашение с банковской организацией, налоговыми органами, третьими лицами автоматически останавливает процесс, независимо от того, на какой стадии развития дело в это время находится. Если стороны договорились между собой, то в судебном порядке искать решение нет необходимости.

Фиктивное и преднамеренное банкротство

Финансовая несостоятельность включает не только определение законной процедуры, но также и два вида экономического преступления, за которые, согласно законам Российской Федерации, предусмотрено уголовное наказание.

Под следует понимать совершение руководством или учредителями организации умышленных действий или же их бездействие, ведущие к ухудшению финансовых показателей фирмы и, как следствие, его банкротству. Если арбитражный управляющий в ходе проверки деятельности компании обнаруживает признаки такого преступления, он обращается в судебную инстанцию, и дело передается в прокуратуру.

Фиктивное банкротство – это подача заявления с прошением признания своей несостоятельности, когда на деле компания является платежеспособной. Делается это для получения отсрочек кредиторов незаконным путем.

Экономические преступления совершаются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, однако ответственность также распространяется и на физических лиц, поэтому при обнаружении нарушений физлица могут привлекаться к уголовной ответственности.

Согласно Уголовному кодексу РФ, за такие правонарушения предусматривается наказание в виде лишения свободы сроком до 6 лет (статьи 196 и 197 УК РФ) .

Законодательная база

Банкротство регламентируется некоторыми нормативно-правовыми актами, главным среди которых выступает от 2002 года. Однако он распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон № 476, вносящий поправки к основному нормативно-правовому акту, регулирует прохождение процедуры физическими лицами.

Гражданский и Гражданско-процессуальный кодекс также содержат некоторые
сведения о банкротстве, регламентируя определенные положения. В ГК РФ указано право физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на подачу прошения оформить свою финансовую несостоятельность. Данные положения изложены в статьях 25 и 65. Гражданско-процессуальный кодекс отмечает некоторые категории имущества физического лица, которые приставы не вправе изымать, даже когда оформляется финансовая несостоятельность. Глава 8 данного свода правил посвящена обращению взыскания на имущество должника Полезным для заемщика будет перечитать весь раздел, с 69 по 88 статьи.

Для проведения процедур по банкротству предприятия лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально ими занимающимися.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с различными рисками и кризисными периодами. Для оценки рисков и скорейшей стабилизации экономики компании нередко прибегают к процедуре банкротства.

Что же понимается под понятием банкротства, и каковы его признаки?

Банкротство – это зафиксированная судом несостоятельность должников (физ. или юрид. лиц или целой страны) в удовлетворении требований кредиторов по взятым обязательствам или невозможность уплатить обязательные платежи.

Также банкротством называются мероприятия, проводящиеся в отношении должника, оценивающие его финансовое положение.

А также меры, способствующие оптимизации экономического положения должника, а если это не представляется возможным, то исполнение обязательств перед кредиторами в максимально возможном размере.

Признаки банкротства:

наличие кредиторской задолженности;
невозможность оплаты кредиторской задолженности или уплаты обязательных платежей;
долговые обязательства более 10 тысяч рублей для физ лица и более 100 тысяч рублей для юридического лица;
решение арбитражного суда о признании банкротства.

Для физ лиц присутствует дополнительный признак – превышение объема обязательств над оценочной стоимостью имущества

Этапы проведения банкротства

Выделяют следующие этапы банкротства:

1) Наблюдение. Судом назначается временный арбитражный управляющий, который проводит процедуру наблюдения. Этот этап производится за 3-4 месяца.

За это время назначенный управляющий дает комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности организации. Также он отвечает за сохранность имущества и рассматривает варианты погашения кредиторской задолженности, а также взаимодействует с акционерами и кредиторами.

Руководство компании должно оказывать содействие работе управляющего, однако не освобождается от своих управленческих обязанностей.

При начале процедуры наблюдения временно останавливаются мероприятия по взысканию с должника различных видов обязательств, а также прекращаются выплаты причитающихся дивидендов и подобных платежей.

Читайте также Как правильно заполнить бланк формы РСВ 1 ПФР

2) Финансовое оздоровление. Используется в случае, если у предприятия есть ресурсы для стабилизации ликвидности.

Решение о финансовом оздоровлении принимает суд после анализа предложений по оптимизации финансовой ситуации и погашения кредиторской задолженности, а также решения учредителей и кредиторов.

Во время финансового оздоровления организации руководство компании полностью отстраняется от управления, все процедуры проводит арбитражный управляющий.

Мероприятия по финансовому оздоровлению длятся до 12 месяцев (в исключительных случаях до 24 месяцев) и включают в себя следующие действия:

отмена выплат по долговым обязательствам;
введение усиленных мер по сохранности имущества;
выполнение плана мероприятий по оздоровлению;
согласование результатов мероприятий с кредиторами.

Процедура финансового оздоровления предполагает привлечение денежных средств в деятельность компании

Однако управляющий не вправе самостоятельно принимать решения, увеличивающие кредиторскую задолженность, свои действия он должен согласовывать с собранием кредиторов.

3) Внешнее управление.Оно может быть продолжением этапа финансового оздоровления, общий срок этих стадий банкротства не может быть больше 24 месяцев.

Внешнее управление вводится решением суда, мероприятия проводятся назначенным внешним управляющим.

Внешний управляющий может осуществлять следующие действия:

распоряжается активами должника в соответствии с утвержденным планом оздоровления;
заключает мировое соглашение от имени должника;
расторгает договорные обязательства, ухудшающие положение должника;
принимает обеспечительные меры по охране имущества должника;
представляет отчеты собранию кредиторов;
страхует свою ответственность.

4) Конкурсное производство. Его задача – удовлетворить требования кредиторов за указанный срок, соблюдая очередность, с помощью выставления ликвидных активов на открытых торгах по банкротству.

В ходе торгов внеочередно погашаются судебные издержки, оплата арбитражного управляющего, текущие общехозяйственные платежи.

В первую очередь погашаются долги гражданам в виде компенсаций морального вреда и причинения вреда здоровью.
Во вторую очередь гасятся долги по заработной плате.
В третью очередь погашаются долги прочим кредиторам.

Читайте также Капитальный ремонт ОС по новым стандартам

5) Мировое соглашение. Эта процедура может вводиться в любой момент ведения банкротства. Мировое соглашение отражает договоренности кредиторов и должника о реструктуризации задолженности, увеличении сроков выплат по договорам, списание долгов.

Для банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника может быть применена упрощенная процедура банкротства. Она подразумевает сокращенный список мероприятий.

При упрощенной процедуре банкротства наблюдение, оздоровление и управление не применяются

Этого делать не нужно, так как не ставится цель вывести предприятие из кризиса.

В соответствии с законодательством арбитражные управляющие обязаны размещать информацию о текущих и завершенных процессах банкротства хозяйствующих субъектов на сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве.

До его введения сведения о банкротстве требовалось искать в статьях специализированных СМИ, что затрудняло поиск.

Теперь поиск сведений о банкротстве можно систематизировать в параметрах реестра сведений о банкротстве по участвующим в процессе лицам.

Как избежать банкротства?

В большом количестве случаев банкротства компании можно избежать, если провести анализ некоторых показателей и выявить вероятность банкротства.

О финансовом кризисе компании могут свидетельствовать такие явления:

уменьшение объемов производства;
отрицательный финансовый результат на протяжении нескольких периодов деятельности;

наличие просроченной кредиторской задолженности;
значительные привлечения кредитов и займов;
излишние остатки сырья и материалов на складах;
сложности с реализацией продукции.

Существует несколько моделей прогнозирования банкротства, на основании которых можно сделать выводы о финансовом состоянии организации.

Существует 2 подхода к оценке вероятности наступления банкротства – количественный и качественный

Количественные модели прогнозирования банкротства:

двухфакторная модель Альтмана. Одна из самых простых моделей, оперирующая небольшим количеством аналитических показателей. Основной фактор – возможность сокращения или полного прекращения финансирования компании заемными средствами.
пятифакторная модель Альтмана. Она разработана для акционерных обществ, участников фондового рынка. Несомненным достоинством этой модели является высокая точность оценки.
четырехфакторная модель Таффлера. Эта модель также подходит для оценки риска банкротства акционерных обществ на текущий момент и в будущем.
четырехфакторная модель Спрингейта. Эта модель разработана на основе модели Альтмана с уменьшенным числом показателей.
система показателей Бивера. В этой системе не дается конечная оценка, а выявляется категория вероятности наступления банкротства.

Для более достоверной оценки вероятности появления банкротства следует использовать несколько методик оценки состояния предприятия.