Этапы подтверждения денежных обязательств и подтверждения исполнения денежных обязательств, которые являются составными частями процесса исполнения бюджета по расходам, предполагают проведение банковских операций, осуществление которых невозможно без открытия лицевого счета учреждению.
Бюджетным кодексом Российской Федерации установлено (ст.166.1, 220.1), что:
Учет операций по исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах, открываемых в Федеральном казначействе или финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования);
Открываются и ведутся лицевые счета в органах Федерального казначейства для учета операций администраторам доходов бюджетов, главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета, главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета, финансовым органам субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), а также по поручению высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации муниципального образования) в соответствии с заключенным соглашением - главным администраторам и администраторам источников финансирования дефицита, главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов);
Лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе, открываются и ведутся в порядке, установленном Федеральным казначейством;
Лицевые счета, открываемые в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования), открываются и ведутся в порядке, установленном финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования).
Лицевой счет для учета операций, осуществляемых учреждением (далее клиентом), открываемый в органах Федерального казначейства, - это инструмент, который позволяет сгруппировать определенные операции по особым требованиям.
На лицевой счет операции не записываются, они только группируются в момент составления отчета. Каждая операция, которая осуществляется в системе Федерального казначейства, хранится в базе данных и привязана к номеру лицевого счета. Лицевой счет является информационным показателем, который позволяет сгруппировать все операции по определенному признаку.
Все основополагающие правила по вопросам порядка открытия и ведения лицевых счетов аккумулированы в одном нормативном правовом акте - Порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 07 октября 2008 г. № 7н:
Виды лицевых счетов, открываемых Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства;
Перечень документов, необходимых для открытия лицевых счетов;
Порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов;
Порядок ведения лицевых счетов;
Состав отражаемой на лицевых счетах информации;
Порядок документооборота при ведении лицевых счетов;
Указания по заполнению форм документов, участвующих в документообороте;
Порядок перевода лицевых счетов в системе Федерального казначейства;
Отчетность по операциям, проведенным на лицевых счетах.
Лицевой счет представляет собой учетный номер, идентифицирующий участника бюджетного процесса по ряду признаков. Определено, что структура лицевого счета имеет следующий вид (рис. 5).
Рис. 5. Структура номера лицевого счета, открываемого
в Федеральном казначействе
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
01 – лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;
02 – лицевой счет бюджета;
03 – лицевой счет получателя бюджетных средств;
04 – лицевой счет администратора доходов бюджета;
05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств;
06 – лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);
07 – лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора);
08 – лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета;
09 – лицевой счет администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета;
10 – лицевой счет иного получателя бюджетных средств;
14 – лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
20 – лицевой счет бюджетного учреждения;
21 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 – лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее ОМС);
30 – лицевой счет автономного учреждения;
31 – отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 – лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
41 – лицевой счет для учета операций Государственной компании «Российские автомобильные дороги» (ее обособленного подразделения).
Код Федерального казначейства или органа Федерального казначейства – первые два разряда кода Федерального казначейства или органа Федерального казначейства в соответствии с Ведомственным классификатором территориальных органов Федерального казначейства, который утверждается Федеральным казначейством.
Код типа бюджета указывается в соответствии со следующими значениями:
1 – федеральный бюджет;
2 – бюджет субъекта Российской Федерации;
3 – местный бюджет;
4 – бюджет Государственного внебюджетного фонда;
5 – бюджет территориального государственного внебюджетного фонда.
6 – средства юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателем средств федерального бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляется органами Федерального казначейства в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, а также средства бюджетного учреждения (автономного учреждения).
Для лицевого счета администратора доходов бюджета в реквизите «тип бюджета» в соответствии с указанными выше значениями указывается бюджет, доходы которого он администрирует.
Учетный номер формируется следующим образом:
Для участника бюджетного процесса федерального уровня используется его код по Сводному реестру;
Для участника бюджетного процесса субъекта Российской Федерации и муниципального образования учетный номер присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета в рамках вида лицевого счета и типа бюджета;
Для лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств учетный номер присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств в рамках вида лицевого счета, кода органа Федерального казначейства и типа бюджета;
Для лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса, учетный номер присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в рамках кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета;
Для лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС, учетный номер присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС в рамках кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета;
Для лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС, учетный номер присваивается органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета автономного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, лицевого счета автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС в рамках кода органа Федерального казначейства, вида лицевого счета и типа бюджета.
Лицевые счета главному распорядителю средств федерального бюджета и главному администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета открываются и ведутся только Федеральным казначейством.
Для открытия лицевого счета, открываемого в органах Федерального казначейства представляются следующие документы:
1. Заявление на открытие лицевого счета (прил. 5, прил. 6).
2. Карточка образцов подписей к лицевым счетам (прил. 7).
Перечень остальных представляемых документов зависит от вида открываемого лицевого счета. В прил. 8 приведен перечень документов для открытия соответствующих лицевых счетов в органах Федерального казначейства.
Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства осуществляют проверку представленных клиентом документов в течение пяти рабочих дней после их представления.
При этом проверяется:
Соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей утвержденным формам, отсутствие исправлений;
Наличие полного пакета документов, необходимых для открытия соответствующих лицевых счетов и отсутствие исправлений.
В случае наличия замечаний к представленным документам Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства регистрирует представленные Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей в Журнале регистрации неисполненных документов и возвращает клиенту вместе с прилагаемыми к ним документами, с указанием в прилагаемом Протоколе причины возврата (рис. 6).
Рис. 6. Схема открытия лицевого счета участника бюджетного процесса
На основании документов, представленных для открытия лицевых счетов и соответствующих установленным требованиям, при наличии Извещения о включении (изменении) реквизитов участников бюджетного процесса в Сводный реестр Федеральное казначейство или органом Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов открывает участнику бюджетного процесса соответствующий лицевой счет.
Лицевой счет считается открытым с внесением уполномоченным работником Федерального казначейства или органа Федерального казначейства записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.
Органом Федерального казначейства оформляется единое дело клиента по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника по месту представления клиентом документов на открытие лицевого счета (лицевых счетов). При этом клиентом является участник бюджетного процесса, которому открыты лицевые счета в органе Федерального казначейства.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента в пятидневный срок после открытия (закрытия) определенного вида лицевого счета, а именно: лицевого счета получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств; сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств федерального бюджета (подразделения судебных приставов, получателя средств федерального бюджета либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принявших бюджетные полномочия), в случае если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. При этом копии данных сообщений хранятся в деле клиента.
В случае открытия (закрытия) лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента в течение пяти рабочих дней сообщает об этом:
После открытия лицевого счета – органу Федерального казначейства по месту обслуживания получателя средств федерального бюджета, передавшего свои бюджетные полномочия, и получателю средств федерального бюджета, передавшему бюджетные полномочия. Копия сообщения также хранится в деле клиента;
После закрытия лицевого счета – получателю средств федерального бюджета либо бюджетному учреждению (автономному учреждению), принимающим бюджетные полномочия, Федеральному казначейству или органу Федерального казначейства по месту обслуживания получателя средств федерального бюджета, передавшего свои бюджетные полномочия, и получателю средств федерального бюджета, передавшему бюджетные полномочия. Копия сообщения также хранится в деле клиента.
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные в орган Федерального казначейства для открытия лицевых счетов, или поступления к ним информации от вышестоящего участника бюджетного процесса, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ЭЦП) Федеральному казначейству или органу Федерального казначейства обо всех изменениях в документах, представленных в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства для открытия лицевых счетов.
К общим правилам порядка ведения лицевых счетов можно отнести следующие положения:
1. Операции со средствами на лицевых счетах всех участников бюджетного процесса отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
2. Показатели отражаются в структуре кодов бюджетной классификации.
3. Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации (в иностранной валюте) на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
Перечень операций, отражаемых на каждом виде лицевого счета, приведен в прил. 9.
Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента осуществляют сверку операций, учтенных на лицевых счетах с клиентами (табл. 3).
Таблица 3
Структура отчетности по лицевым счетам участников бюджетного
процесса, открытым в органах Федерального казначейства
| Группы отчетов | Назначение |
| Выписка из лицевого счета | Содержит информацию о каждой операции, отражаемой на лицевом счете, на указанную дату в разрезе первичных документов. Формируется ежедневно или по мере необходимости. |
| Приложение к выписке из лицевого счета | Содержит информацию об операциях, отражаемых на лицевом счете, на указанную дату, сгруппированных по определенным признакам. Формируется ежедневно или по мере необходимости. |
| Отчет о состоянии лицевого счета | Содержит информацию об операциях, отражаемых на лицевом счете, на отчетную дату, нарастающим итогом с начала текущего финансового года, сгруппированных по определенным признакам. Формируется ежемесячно. |
Сверка производится путем предоставления Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства клиенту на бумажном носителе или в электронном виде Выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете) и Приложения к Выписке из лицевого счета.
Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытым в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.
Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляют клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета.
Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на последний день прошедшего месяца по всем видам лицевых счетов.
При ведении лицевых счетов участников бюджетного процесса предусмотрены операции по переоформлению лицевых счетов (рис. 7).
Рис. 7. Порядок переоформления лицевого счета участника бюджетного процесса
Данные операции предусмотрены в следующих случаях:
Изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности;
Изменения в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиента;
Изменения наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией.
Переоформление лицевых счетов участников бюджетного процесса федерального уровня производится по Заявлению на переоформление лицевых счетов, представленному клиентом на бумажном носителе в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента. Допускается, в случае открытия участнику бюджетного процесса нескольких лицевых счетов, предоставление им единого Заявления на переоформление всех лицевых счетов.
Лицевые счета участников бюджетного процесса федерального уровня закрываются Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом на бумажном носителе в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента или оформленного органом Федерального казначейства.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства. Процедуры закрытия счета производятся в связи с:
Реорганизацией (ликвидацией) клиента или органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиента;
Переводом клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства, расположенный на территории другого субъекта Российской Федерации;
Отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет (исключительно для участника бюджетного процесса);
Убытием клиента с места временной дислокации на место постоянного нахождения (исключительно для участника бюджетного процесса);
Изменения типа бюджетного учреждения (автономного учреждения);
В иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
По иным причинам лицевые счета участников бюджетного процесса не закрываются.
Предусмотрены процедуры по закрытию на лицевом счете получателя бюджетных средств разделов для учета операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, по осуществлению оперативно-розыскных мероприятий осуществляется без заявления на закрытие лицевого счета в случаях:
Окончания срока действия договоров аренды, согласно которым арендная плата перечислялась в доход федерального бюджета;
Оформления дополнения к разрешению на осуществление оперативно-розыскных мероприятий по форме разрешения на осуществление приносящей доход деятельности с указанием в строке «Специальные указания» – «Отзыв разрешения».
Порядок закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса представлен на рис. 8.
Рис. 8. Порядок закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса
Обязательным при закрытии лицевого счета клиента является проведение сверки показателей, учтенных на лицевом счете. Данная сверка производится путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
Процедуры по переводу лицевых счетов клиентов в системе Федерального казначейства осуществляются при переходе клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства, расположенный на территории другого субъекта Российской Федерации. При этом клиент представляет Заявление на открытие лицевого счета в орган Федерального казначейства по новому месту его обслуживания (рис. 9).
После открытия клиенту в установленном порядке лицевого счета, он представляет в орган Федерального казначейства по прежнему месту обслуживания Заявление на закрытие лицевого счета с указанием в качестве причины закрытия счета «Перевод лицевых счетов в системе Федерального казначейства» и кода органа Федерального казначейства по новому месту открытия лицевого счета. С этого момента отражение операций на лицевом счете прекращается и формируется и согласовывается с клиентом Акт приемки-передачи показателей лицевого счета.
Рис. 9. Порядок перевода лицевых счетов в системе Федерального казначейства
На основании данного Акта приемки-передачи показателей лицевого счета орган Федерального казначейства по новому месту открытия клиенту лицевого счета, отражает указанные в нем показатели на вновь открытом лицевом счете и направляет в орган Федерального казначейства по прежнему месту открытия лицевого счета подтверждение в форме Выписки из лицевого счета. Показатели, указанные в Выписке из соответствующего лицевого счета, отражаются с обратным знаком в органе Федерального казначейства по прежнему месту открытия лицевого счета на соответствующем лицевом счете клиента.
При переходе клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства, который расположен на территории другого субъекта Российской Федерации, в деле клиента по прежнему месту открытия лицевого счета хранятся все документы, представленные им для открытия (переоформления, закрытия) лицевого счета, а также Акт приемки-передачи показателей, учтенных на соответствующем лицевом счете.
При смене места обслуживания клиента на территории одного субъекта Российской Федерации все документы по открытию действующих лицевых счетов передаются по описи по новому месту обслуживания. В деле клиента по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов. Номера лицевых счетов не меняются.
Открытие и ведение органами Федерального казначейства лицевых счетов участников бюджетного процесса является одним из основных мероприятий в части реализации ведомственной целевой программы Федерального казначейства, которая обеспечивает достижение цели «Кассовое обслуживание исполнения бюджета».
1. Структура и виды лицевых счетов, открываемых в Федеральном казначействе и органах Федерального казначейства.
2. Документы, предоставляемые учреждением для открытия лицевого счета в органах Федерального казначейства.
3. Общие правила порядка ведения лицевых счетов в органах Федерального казначейства.
Порядок действий юридических лиц, по открытию лицевых счетов и проведению платежей со средствами, полученными на основании контрактов (договоров и пр.), подлежащих казначейскому сопровождению.С чего начать:
Открыть в Управлении Федерального казначейства по Удмуртской республике лицевой счет с кодом «41» для учета средств неучастника бюджетного процесса.
Что для этого необходимо:
Заявление на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752)
Карточка образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753)
Копия договора (соглашения, государственного контракта) и копия Дополнительного соглашения к договору (соглашению, государственному контракту) (при необходимости), заверяется в установленном порядке;
К кому обращаться:
Отдел ведения федеральных реестров:
Медведева Елена Ивановна- тел.48-09-56
Зыкова Татьяна Викторовна - тел.48-09-19
Гриневич Наталья Александровна - тел.48-09-79
ovfr
@
ufk
13.
roskazna
.
ru
Срок открытия лицевого счета составляет 5 дней;
Лицевой счет с кодом «41» открывается в разрезе каждого заключенного контракта (договора и пр.), таким образом, у одной организации может быть неограниченное количество лицевых счетов;
Все лицевые счета с кодом «41», открываются Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике на едином казначейском счете, и имеют одинаковые банковские реквизиты :
БИК: 049401001
кор/сч. не заполняется
р/сч. 40501810000001000001
Уведомление об открытии лицевого счета с указанием реквизитов (аналогичное банковскому уведомлению) можно получить в отделе ведения федеральных реестров 305 кабинет.
На следующий день после открытия лицевого счета, для организации формируется «нулевая» выписка, где и указан номер лицевого счета и дата его открытия. Если организация подключена к ППО СУФД, выписка отправляется по СУФД (в СУФД ее можно увидеть - Документы/Оперативная отчетность/Отчеты/Отчеты), если не подключена, то выписку на бумажном носителе следует получить в отделе обслуживания силовых ведомств каб.512. Выписка на бумажном носителе может быть получена без доверенности лицами, внесенными в карточку образцов подписей к данному лицевому счету.
Подключится к системе электронного документооборота с Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике: установить ППО «СУФД», получить электронную подпись.
Что для этого необходимо:
Подписать договор об электронном документообороте (форма договора, предоставляется в момент открытия лицевого счета сотрудниками отдела ведения федеральных реестров, форма договора также выложена на сайте УФК по Удмуртской Республике (udmurtia . roskazna . ru ) в разделе в новостях за 2017 г.);
Подписать договор присоединения к Регламенту Удостоверяющего центра (договор присоединения) (форма договора выложена на сайте УФК по Удмуртской Республике в разделе «ГИС – Удостоверяющий центр – Нормативные документы» в новостях за 2017 г.);
Назначить ответственных лиц при электронном документообороте (примерная форма приказа на сайте УФК по Удмуртской Республике в разделе «ГИС – Удостоверяющий центр – Нормативные документы» в новостях за 2014 г.);
получить программное обеспечение, обеспечивающее работу с электронной подписью (далее – ЭП) (ППО «АРМ Генерации», ППО «КриптоПроCSP»), установить его на ПК организации, сформировать ключи ЭП и запросы на сертификаты ключей проверки ЭП, получить сертификаты ключей проверки ЭП в УФК по Удмуртской Республике;
получить программное обеспечение, обеспечивающее защиту информации при электронном взаимодействии(ПО «Континент-АП»), установить его на ПК организации, сформировать ключ аутентификации и запрос на сертификат ключа аутентификации, получить сертификат ключа аутентификации в УФК по Удмуртской Республике;
получить реквизиты (логины, пароли) для доступа в ППО «СУФД»;
Скачать с сайта Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике и установить программное обеспечение ППО «СУФД», предназначенное для работы с платежными поручениями в соответствии с п.6 Порядка подключения к СУФД-онлайн (Раздел ГИС/Подраздел СУФД – Онлайн/ Порядок подключения) . Обучающие ролики по работе с ППО «СУФД-Портал» расположены в разделе ГИС/Подразделе СУФД-Онлайн/2013
К кому обращаться:
По вопросам заключения договоров
Административный отдел (к.309).
По вопросам получения ПОдля работы с электронной подписью и получения сертификатов ключей проверки ЭП
Отдел режима секретности и безопасности информации (к. 312):
Баженова Елена Логиновна-тел.48-09-34
Хазиева Альбина Озатовна –тел,48-08-46
По вопросам получения
ПО «Континент-АП»
Отдел режима секретности и безопасности информации (к. 509):
Низамутдинов Айрат Масхатович – тел.48-09-30
По вопросам получения реквизитов доступа к
ППО «СУФД»
Отдел режима секретности и безопасности информации (к. 510)
По работе с ППО «СУФД»
Отдел информационных систем:
Глухов Петр Васильевич – тел.48-08-44
Шайдуров Сергей Владимирович -тел.48-08-48
Трофимов Денис Васильевич- тел.48-08-84
Уразаева Анна Даниловна –тел.48-09-16
В случае сбоя в работе ППО «СУФД»
Служба Технической поддержки УФК
Тел. 48-09-99
Адрес электронной почты: support @ ufk 13. roskazna . ru
Правила обращения в службу технической поддержки на сайте УФК по Удмуртской Республике в разделе ГИС/СУФД-Online/ Техническая поддержка пользователей)
На что нужно обратить внимание:
Все упомянутыепрограммы, а также сертификаты ключей электронной подписи и аутентификации выдаются клиенту бесплатно ;
Срок выдачи сертификатовключей проверки электронной подписи – 5 дней с момента приема полногокорректного комплекта документов;
Комплект документов, необходимых для получения программного обеспечения для работы с электронной подписью размещен на сайте УФК по Удмуртской Республике в разделе «ГИС – Удостоверяющий центр – Нормативные документы»;
К электронному обмену подключается организация, процедура подключения проводится единожды, в дальнейшем при открытии лицевых счетов они автоматически добавляются в ППО СУФД организации.
Предоставить Сведения о направлениях расходования и начать расходование средств поступивших на лицевой счет с кодом «41».
Что для этого необходимо:
Подготовить Сведения о направлениях расходования согласно Приложению 1 к приказу Минфина России от 28.12.2016 №244н, утвердить их у заказчика и представить в Управление Федерального казначейства по Удмуртской Республике через ППО «СУФД» (Документы/Регистрация и доведение бюджета/Сведения об операциях с целевыми субсидиями).
(Образец заполнения размещен на сайте Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике- );
По контрактам (договорам), заключенным после 7 марта 2017 года, в рамках Гособоронзаказа Сведения не предоставляются.
В ППО «СУФД» - Документы/Регистрация и учет обязательств/Заявки на платеж/Платежное поручение -создать платежное поручение на списание средств с лицевого счета с кодом «41», прикрепить к нему сканированные копии подтверждающих документов (договор с организацией получателем средств по платежному поручению и документ подтверждающий выполнение обязательств по договору), в части суммы платежа (акт выполненных работ, услуг или счет-фактура при оплате работ, услуг, товарная накладная или счет-фактура при поставке товаров), подписать электронной подписью и направить в Управление Федерального казначейства по Удмуртской Республике
(Образец заполнения размещен на сайте Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике Раздел Документы/Подраздел Казначейское сопровождение ).
По контрактам (договорам), заключенным в рамках Гособоронзаказа, предоставляется расчет цены контракта, в который включаются затраты юридического лица по исполнению данного контракта. Это могут быть- часть коммунальных и арендных платежей, заработная плата и налоги, накладные расходы, прибыль и др.
Во всех заключенных контрактах (договорах) в рамках Гособоронзаказа и подтверждающих документах обязательно наличие идентификатора контракта.
К кому обращаться:
Отдел обслуживания силовых ведомств:
Григорьева Лариса Викторовна-тел.48-08-17
Галичанина Татьяна Юрьевна- тел.48-08-91
Решетникова Ирина Викторовна –тел. 48-09-18
Володских Майя Васильевна-тел.48-09-82
Адрес электронной почты отдела: oosv @ ufk 13. roskazna . ru
На что нужно обратить внимание:
Сведения о направлениях расходования предоставляются по каждому лицевому счету;
Обязательным условием расходования средств является наличие денежных средств на лицевом счете и зарегистрированных Сведений о направлении расходования;
Платежное поручение, принятое Управлением Федерального казначейства по Удмуртской Республике до истечения операционного дня- до 12 часов текущего дня, в пятницу и предпраздничные дни -до 11 часов- (время получения отражено в ППО «СУФД») и успешно прошедшее контроль, исполняется на следующий день, принятое после опердня- через день.
Выписка по лицевому счету и платежные поручения с отметкой об исполнении предоставляются на следующий день после совершения операции
Организации, расположенные за пределами г. Ижевска, обслуживаются в территориальном отделе УФК по Удмуртской Республике по месту нахождения, и по всем вопросам данного Порядка им необходимо обращаться в территориальный отдел.
Дополнительно, предлагаем ознакомиться с подразделом «Часто задаваемые вопросы по казначейскому сопровождению», размещенным на сайте Управления Федерального казначейства по Удмуртской Республике в разделе Документы/Казначейское сопровождение
Здравствуйте, Анастасия.
Есть разъяснения самого Федерального казначейства и соответствующий нормативный акт по открытию и ведению таких счетов.
Для открытия лицевого счета в территориальном органе Федерального казначейства головной исполнитель по государственному контракту вместе с документами, предусмотренными пунктом 13 Порядка открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н, представляет копию государственного контракта, заключенного в электронном виде или на бумажном носителе.
В случае размещения государственного контракта в реестре контрактов, заключенных заказчиками, в Единой информационной системе в сфере закупок (далее - ЕИС) независимо от способа его заключения (в электронном виде или на бумажном носителе), заверения копии государственного контракта для открытия лицевого счета не требуется.
<Письмо> Казначейства России от 01.08.2017 N 07-04-05/22-630 «О казначейском сопровождении
Для открытия счета необходимо заполнить два документа - заявление и карточку, ни одна из форм не предусматривает указания
прибыль компании при открытии данного счета
Анастасия
13. Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом на бумажном носителе представляются следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531752) (далее - Заявление на открытие лицевого счета);
б) Карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531753) (далее - Карточка образцов подписей).
14. Заполнение Заявления на открытие лицевого счета осуществляется следующим образом.
Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части „Отметка органа Федерального казначейства об открытии лицевого счета N ___“, которая заполняется органом Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.
В заголовочной части формы Заявления на открытие лицевого счета указываются:
дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате „день, месяц, год“ (00.00.0000);
по строке „Наименование клиента“ - полное наименование (с учетом символа „N“, кавычек, скобок, знаков препинания) (далее - полное наименование) клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра с отражением в кодовой зоне уникального кода организации по Сводному реестру (далее - код по Сводному реестру), кода по ОКПО, ИНН и КПП;
по строке „Наименование иного получателя бюджетных средств“ - полное наименование иного получателя бюджетных средств в соответствии с реестровой записью Сводного реестра, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру, кода по ОКПО, ИНН и КПП;
Строка „Наименование иного получателя бюджетных средств“ заполняется главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета иному получателю бюджетных средств. При этом строка „Наименование клиента“ и соответствующая кодовая зона не заполняются;
по строке „Орган Федерального казначейства“ - полное наименование органа Федерального казначейства по месту представления Заявления на открытие лицевого счета с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.
В заявительной надписи „Прошу открыть лицевой счет“ указывается наименование соответствующего вида лицевого счета (видов лицевых счетов) в соответствии с видами лицевых счетов, предусмотренными пунктами 4 - 7 настоящего Порядка, с отражением в кодовой зоне кода соответствующего вида лицевого счета (кодов соответствующих видов лицевых счетов);
по строке „Основание для открытия лицевого счета“ - наименование документа, в соответствии с которым открывается лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате „день, месяц, год“ (00.00.0000).
Строка „Основание для открытия лицевого счета“ заполняется в случае оформления Заявления на открытие лицевого счета организацией и иными юридическими лицами.
Заявление на открытие лицевого счета подписывается:
руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления на открытие лицевого счета.
Приказ Казначейства России от 17.10.2016 N 21н „О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства“
На чтение 5 мин. Просмотров 199 Опубликовано 14.04.2018
Открытие счета в казначействе юридическому лицу - обязательная процедура в Российской Федерации. Эта норма была введена в конце 2015 года Минэкономразвития страны. С этого времени любое юридическое лицо обязано иметь счет в казначействе, так как оно выступает в роли заказчика и получает субсидирование из местного бюджета на свою деятельность. Таким образом, юридическое лицо выступает получателем средств от государства, а в результате этого факта должно открыть счет в органе казначейства.
Необходимость открытия счета в казначействе юр лицу
Казначейский счет следует открывать по причине того, что проведение операций через ТОФК позволяет организовать контроль над распределением и использованием бюджетных средств, а также проконтролировать совершаемые юр лицом операции. ФК контролирует:
- Договоры об имущественных взносах, платежах в установной капитал, если имущество юридического лица является источником финансирования.
- Государственные контракты авансированного типа на поставку услуг, товаров (от 100 миллионов рублей).
- Соглашения об исполнении гос контрактов, на выделение инвестиций или субсидий.
Практически вся юридическая деятельность включает в себя заключения этих соглашений, поэтому открытие счета в казначействе является процедурой необходимой. Обойти эту норму российского законодательства нельзя.
Пошаговая инструкция открытия счета в казначействе
Непосредственно в организации можно узнать, как открыть счет в казначействе юридическому лицу. Однако можно воспользоваться и инструкциями, представленными в интернете. Это позволит сохранить собственное время.
Для открытия счета в казначействе необходимо собрать пакет определенных документов. Для юридического лица потребуется заявление в форме КДФ 05311752, копия заключенного контракта, а также заверенная форма КДФ 05311753 . Также понадобятся и оригиналы этих же документов, чтоб на месте они были сверены с копиями. Открываемый счет юридического лица позволяет государству контролировать расход средств в рамках субсидирования и авансовых платежей. Сайт ФК обновляет информацию по перечню документации, поэтому наиболее свежие данные можно найти непосредственно на официальном ресурсе организации.
Касаемо заявления по форме 05311752 (лицевой счет), то его можно скачать в интернете, или же взять и заполнить непосредственно в территориальном органе казначейства. Вписывается такая информация:
- наименование клиента (прописывается информация о юридическом лице);
- наименование иного получателя;
- орган территориально казначейства, где будет происходить регистрация;
- вид лицевого счета.
Также в заявлении прописывается информация о ОКПО, ИНН, КПП, свободном реестре (для каждой графы отдельно).
Заявление по форме 05311752
Карточка формы 05311753 заполняется и обаятельно заверяется нотариально. Карточка образцов подписей к лицевым счетам потребует заполнения информации о:
- наименовании клиента-юридического лица;
- адреса и телефона;
- наименования распорядителя средств, источника финансирования, администратора поступаемых доходов;
- наименования вышестоящей контролирующей организации;
- органа Федерального казначейства.
Также нужно заполнить информацию о кодах в каждой из этих полей (найти ее можно на стенде в организации или самостоятельно через интернет).
Карточка образцов подписей по форме 05311753 После заполнения двух форм необходимо заверить копию контракта, который послужил основанием для того, чтоб открыть счет в казначействе юр лицу. Далее алгоритм сбора документации выглядит следующим образом:
- заверить копию справки о внесении предприятия в ЕГРЮЛ;
- заверить копию Устава организации (для финансирующихся из бюджета также необходимо Положение о БУ;
- сделать справку о том, что юридическое лицо исправно платит налоги и поставлено на учет в налоговую службу (запросить документ можно в отделении ИФНС);
- сделать справку о том, что юридическое лицо оплачивает исправно страховку (запросить справку можно в ФСС).
После этого с собранным пакетом документов нужно явится в территориальное отделение ТОФК. Казначейство обязано рассмотреть вашу заявку в течении пяти рабочих дней. Как правило, проблем с открытием счета в казначействе юридическим лицом не возникает, если правильно оформлены все бумаги и есть все заверенные копии документов.
Можно ли оформить доверенность для открытия счета юридическому лицу
Процедура по открытию счета юридическому лицу без его лично посещения организации возможна. Оптимальным решением для экономии собственного времени может стать оформление доверенности. Осуществлять представительство интересов может нотариус. Специалист заверяет копии первичных документов, саму доверенность, а также две формы, заполненные клиентом.
Особенности казначейского сопровождения в России
Предоставление финансирования осуществляется юридическим лицам в пределах лимитов, установленных в каждом территориальном округе. Также есть и другие особенности:
- операции по списанию осуществляются не позднее 2-го рабочего дня;
- казначейство имеет право проверять в порядке санкционирования целевых средств юридическое лицо в любое время;
- закрытие счета происходит по требованию заказчика или же при прекращении деятельности юридического лица.
Возможные проблемы и их решение
Зачастую проблемы возникают из-за того, что юридическое лицо предоставило не все необходимые документы. Получить отказ вероятней всего, если неправильно заполнены заявления, коды не совпадают. Для сведения вероятности получить отказ к минимуму нужно заранее узнать, как правильно заполнять бумаги и просмотреть образцы. Также рекомендуется подготовить не только основную документацию, но и те бумаги, что входят в дополнительный список. Если же проблемы возникли, то обращаться снова в казначейство можно в любое другое время после оформления или исправления документов. Срок рассмотрения запроса - пять рабочих дней с момента подачи бумаг.
Коммерческая компания может заключать государственные контракты. Последние представляют собой заказы, целью которых является удовлетворение государственных нужд. К примеру, госконтракты могут касаться строительства дорог, работы над оборонными сооружениями. Если компания получает такой контракт, ей выделяются бюджетные средства на исполнение заказа. Расходование этих средств подлежит особому контролю. Для обеспечения контроля над целевым использованием денег открываются казначейские счета.
Что собой представляет казначейский счет
Казначейский счет – это отдельный лицевой р/с. Для его открытия нужно обратиться в местный отдел казначейства. Главная особенность этого счета: на него помещаются только бюджетные средства. Подобными р/с пользуются получатели выплат из бюджета, участники бюджетных процессов. Во всем остальном счет является совершенно обычным.
Открывать такой счет нужно только в том случае, если компания получает бюджетные средства по государственному контракту. Просто коммерческой фирме не обязательно иметь казначейский р/с. Нужен он только при наличии конкретных обстоятельств.
ВАЖНО! Получить бюджетные средства по контракту коммерческая фирма может только через казначейство. КС могут открываться бюджетными и некоммерческими учреждениями, коммерческими субъектами.
Для чего открывается казначейский счет
Казначейский счет позволяет увеличить степень контроля над целевым расходованием бюджетных средств. Казначейство обеспечивает полную проверку этих аспектов использования денег:
- Соответствие положениям контракта.
- Соответствие законам.
- Целесообразность, рациональное использование.
Казначейство контролирует расходование бюджетных средств, которые предоставляются по следующим основаниям:
- Государственные контракты стоимостью свыше 100 000 000 рублей.
- Договоры о выдаче субсидий и бюджетных инвестиций.
- Соглашения о взносах в уставной капитал.
- Нормативные акты, в которых указываются право на субсидии и порядок их выдачи.
- Государственные контракты, оформляемые с бюджетными или автономными субъектами, стоимостью свыше 100 000 000 рублей.
- Любые соглашения, которые были оформлены в рамках реализации госконтракта.
- Госзаказы, касающиеся оборонного комплекса.
Казначейство выполняет эти функции:
- Проверка соответствия объема реально выполненных обязательств тому, что прописано в документах.
- Контроль над соблюдением сроков, указанных в контракте.
- Проверка фактической поставки товара.
- Соответствие указанной стоимости товара его реальной стоимости.
Казначейское сопровождение исполняется на основании положений Постановления Правительства №1552 от 30 декабря 2016 года. В этом нормативном акте указано, что получатели бюджетных средств должны открыть р/с в казначействе. Именно на этот счет будут зачисляться целевые средства. Оттуда же они будут списываться.
Порядок открытия казначейского счета
Порядок открытия р/с регулируется Федеральным казначейством страны. Он содержится в приказе №21н от 17 октября 2016 года в редакции от 28 декабря 2017 года.
Для открытия счета нужно сначала подготовить документы. В частности, это заявка на открытие счета и карточка с образцами подписей. Если р/с открывается для обособленного филиала компании, то потребуется также ходатайство от центрального офиса. В этом ходатайстве должна содержаться просьба об открытии казначейского счета. Составляется документ в свободной форме. Его нужно заверить у управленца компании и главбуха центрального офиса.
Следующий важный документ – заявление на открытие КС. Составляется оно по форме 05311752. В документе содержится эта информация:
- Наименование документа.
- Дата составления.
- Наименование компании, которой нужно открыть счет.
- Наименование других получателей.
- Отдел Федерального казначейства.
- Просьба об открытии счета.
- Различные коды, относящиеся к компании: ИНН, КПП, ОКПО.
Следующий шаг – заполнение карточки образцов подписей. Составляется документ по форме 05311753. Что это такое? Карточка нужна представителям казначейства. Она позволяет известить сотрудников финансового учреждения о том, как выглядит оригинал подписей ключевых лиц компании. В документе также содержится оттиск печати фирмы. Госконтракты обычно предполагают работу с немалыми суммами. А потому наличие образцов подписей является необходимой мерой предосторожности. Карточку с образцами нужно заверить у нотариуса.
Это основной перечень документов. Однако казначейство может попросить дополнительные бумаги. Имеет смысл заранее собрать этот пакет документов:
- Копия государственного контракта, под который открывается казначейский счет.
- Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации ЮЛ.
- Копия Устава организации.
- Копия свидетельства о том, что плательщик поставлен на налоговый учет.
- Справка из ФСС, подтверждающая уплату страховых взносов.
Представители казначейства могут сравнить представленные клиентом бумаги с документами, запрошенными в различных государственных структурах. Решение об открытии р/с принимается в течение 5 суток. Через это время компании приходит соответствующее уведомление.
Особенности расходования средств с казначейского счета
Итак, компания открыла казначейский счет. Что дальше? На него поступают бюджетные средства, выделенные в рамках государственного контракта. Однако просто так расходовать их не получится. Сначала понадобится направить в отдел казначейства документы, подтверждающие целевой расход. К примеру, это могут быть следующие бумаги:
- Платежное поручение.
- Государственный контракт.
- Прочие бумаги, подтверждающие обязательства (к примеру, накладные).
ВНИМАНИЕ! В платежных бумагах должен быть указан идентификатор государственного контракта.
Как правило, по контракту выделяются крупные суммы. Именно этим вызван столь усиленный контроль, а также особые требования к подписям. Для расходования средств ключевые лица в компании ставят свои подписи на документах. Последние должны точно соответствовать ранее представленным образцам. Соответствовать образцу должен и оттиск печати. Не допускается неразборчивости. Если подпись не соответствует образцу, сотрудник попросит поставить ее вновь. Если и в этом случае обнаружится несоответствие, клиенту отказывают в расходовании.
Расходовать средства можно только по тем направлениям, которые обозначены в контракте. Это могут быть следующие источники трат:
- Закупка строительных материалов.
- Закупка инструментов.
- Выплата зарплаты сотрудникам.
- Найм строительной бригады и прочее.
Средства могут тратиться только по назначению. К примеру, с бюджетными средствами нельзя осуществлять эти действия:
- Внесение средств в уставной капитал.
- Приобретение собственности для нужд компании.
- Перевод денег на банковский счет подрядчика (за рядом исключений).
Иногда деньги можно переводить на счета подрядчиков и субподрядчиков. Это актуально при переводе зарплат сотрудникам, оплате за выполненные работы. Субподрядчикам средства переводятся для оплаты услуг ЖКХ, покупки проездных. Направлять средства на счета можно авансом. Если используется метод аванса, нужно предъявить в казначейство соответствующее соглашение и выставленный счет. Также оплата может проводиться при наличии фактических трат. В этом случае нужно предоставить в казначейство бумаги, подтверждающие факт расходов: документы о поставке продукции или предоставлении услуг.
