Согласно ст. 27 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» за нарушение правил хранения и уничтожения документов предусматривается гражданско-правовая, административная и уголовная ответственность. Она может быть возложена на юридических и должностных лиц, в частности, руководителя организации или главного бухгалтера, а также других граждан, виновных в нарушении законодательства в данной области.
При этом к несоблюдению порядка архивного хранения относятся:
- неправомерное уничтожение документов;
- утрата до истечения установленного срока хранения;
- нарушение правил комплектования, фондирования и т.д.;
- несоблюдение требований к условиям хранения (например, для бухгалтерских документов это отдельные помещения или специально оборудованные закрывающиеся шкафы) и т.д.
Виды и степень возлагаемой ответственности зависят от тяжести нарушения и устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ), Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) и другими нормативными документами федерального и регионального значения.
Гражданско-правовая ответственность
Гражданско-правовая ответственность за нарушение архивного законодательства носит компенсационный характер. Другими словами, лицо, виновное, например, в утрате или порче документов, обязано возместить причиненный ущерб.
Чаще всего наказание ограничивается материальным взысканием в виде уплаты неустойки или штрафа. Однако в случае серьезных нарушений, к примеру, при несоблюдении правил хранения особо ценных документов, последние могут быть изъяты по решению суда в соответствии со ст. 240 ГК РФ.
Административная ответственность
Административная ответственность за нарушение порядка хранения и уничтожения документов заключается в наложении штрафов, размер которых регламентируется КоАП:
- за нарушение должностными лицами правил хранения, комплектования и учета архивных документов - 300-500 руб. (ст. 13.2о КоАП);
- за грубое нарушение правил ведения и представления бухгалтерской отчетности - 2000-3000 руб. (ст. 15.11 КоАП).
Наряду с административной, за подобные нарушения законодательством РФ также предусмотрена налоговая ответственность. В частности, в ст. 120 НК РФ установлены следующие размеры штрафных санкций:
- 10 000 руб. при отсутствии первичных документов за 1 налоговый период;
- 30 000 руб. при непредставлении документов более чем за 1 налоговый период;
- 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 руб. при условии, что утрата документов повлекла занижение налоговой базы.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность может быть наложена за «уничтожение, повреждение или сокрытие официальных документов» (ст. 325 УК РФ), а также за непредставление их налоговой службе (ст. 199 УК РФ). В зависимости от тяжести нарушения виновное лицо может быть наказано штрафом в размере от 100 000 руб., исправительными или принудительными работами, либо лишением свободы на срок до двух лет.
"Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2008, N 3
Нарушения в кадровом делопроизводстве: виды и ответственность
В соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатели обязаны соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров. А согласно трудовому законодательству работодатели обязаны вести кадровую документацию в установленном порядке. Отсутствие обязательной кадровой документации, ведение и наличие которой прямо предписано ТК РФ, относится к случаям нарушения законодательства о труде.
Обратите внимание: при отсутствии кадровой документации или несоблюдении требований по ее ведению могут быть привлечены к ответственности не только руководители и иные должностные лица организаций, но также работодатели - физические лица. Какое конкретно наказание понесут нарушители, мы расскажем в статье.
Кто проверит кадровые документы?
Согласно ст. 353 ТК РФ основным органом, осуществляющим государственный надзор и контроль за соблюдением трудового законодательства, является федеральная инспекция труда. Инспекторы имеют полное право запрашивать и получать от работодателей и их представителей, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления документы, объяснения, информацию, необходимые для выполнения надзорных и контрольных функций, в том числе кадровые документы, трудовые договоры, трудовые книжки. Об этом говорится в ст. 357 ТК РФ.
Порядок документирования трудовых отношений в организации могут проверить представители налоговых органов и в случае выявления нарушений организацию и (или) ее должностных лиц могут привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Не стоит забывать и про сотрудников Федеральной службы по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия (Росохранкультура). Ее представители контролируют соблюдение законодательства об архивном деле (в частности, соблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов, включая документы по личному составу).
Сотрудники санэпидемстанции могут проверить наличие медицинских книжек у работников.
Обратите внимание: перечень документов, которые могут быть истребованы при проверке, должен определяться с учетом требований ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)". Контролеры не могут требовать документы, информацию, образцы (пробы) продукции, если они не являются объектами мероприятий по контролю и не относятся к предмету проверки. Существует специальный документ - распоряжение или приказ о проведении мероприятия, - в котором указаны цели, задачи и предмет проводимого мероприятия по контролю, а также правовые основания его проведения, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке. Указанное распоряжение (приказ) инспектор обязан предъявить проверяемому.
"Преступление и наказание"
Основное нарушение, которое чаще всего допускается в кадровом делопроизводстве, - это отсутствие или неправильное ведение обязательной кадровой документации. За такую провинность предусмотрена административная ответственность, установленная в п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Так, за нарушение законодательства о труде и об охране труда налагается штраф:
На должностных лиц - в размере от 1000 до 5000 руб.;
На лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, - от 1000 до 5000 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
На юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Справка. Применительно к административному законодательству должностным лицом является лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. Поэтому руководители и другие работники организации, а также индивидуальные предприниматели, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное (ст. 2.4 КоАП РФ). То есть оштрафовать могут, например, руководителя, главного бухгалтера, начальника отдела кадров.
Частью 2 ст. 5.27 КоАП РФ установлено, что если должностное лицо повторно совершило аналогичное нарушение трудового законодательства, за которое уже подвергалось административному наказанию, то оно может быть дисквалифицировано на срок от одного года до трех лет. Административное наказание в виде дисквалификации назначается судьей. В этом случае дисквалифицированное лицо лишается права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (ст. 3.11 КоАП РФ).
Справка. Весь комплекс кадровых документов можно разделить на два вида:
Обязательные кадровые документы, наличие которых прямо предусмотрено трудовым законодательством для всех работодателей;
Факультативные кадровые документы, перечень и порядок ведения которых определяет сам работодатель. Факультативные кадровые документы носят рекомендательный характер, они также содержат нормы трудового права и необходимы для регламентации трудовых отношений.
К обязательным документам, которые прежде всего проверяют инспекторы федеральной инспекции труда, относятся:
Штатное расписание (ст. 57 ТК РФ);
Трудовые договоры (ст. ст. 56 и 67 ТК РФ);
Трудовые книжки (ст. 66 ТК РФ);
Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним;
Правила внутреннего трудового распорядка (ст. ст. 56, 189, 190 ТК РФ);
Документы, устанавливающие порядок обработки персональных данных работников, их права и обязанности в этой области (ст. ст. 86, 87, 88 ТК РФ);
График сменности (ст. 103 ТК РФ);
График отпусков (ст. 123 ТК РФ);
Приказы по личному составу;
Личная карточка;
Табель учета рабочего времени;
Правила и инструкции по охране труда. Работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда, правила и инструкции по охране труда должны быть составлены и доведены под роспись до сведения работников (ст. 212 ТК РФ);
Медицинские книжки работников.
К факультативным кадровым документам можно отнести:
Положения о структурных подразделениях;
Положения о персонале;
Должностные инструкции.
Положение об аттестации работников и другие.
Обратите внимание: некоторые факультативные документы могут стать обязательными при наличии определенных условий.
Так, если в трудовом договоре не закреплены должностные обязанности и права работника, то должностные инструкции становятся обязательными документами. Это утверждение справедливо и для положения об оплате труда работников. Кроме того, если в организации есть работники с ненормированным рабочим днем, то должен быть составлен перечень должностей таких работников. Если в трудовом договоре есть положение о соблюдении работниками коммерческой тайны, то должно существовать положение об охране такой тайны. Коллективный договор обязателен, когда о нем достигнута договоренность между работниками и работодателем и при наличии представительного органа работников. Если в организации работают материально ответственные лица, то должен быть оформлен договор о полной индивидуальной материальной ответственности работника.
Однако это далеко не все нарушения, за которые может последовать наказание. Перечислим правонарушения, за которые предусмотрены и другие виды ответственности:
Нарушение установленного законодательством порядка ведения, хранения, учета и выдачи трудовых книжек;
Нарушение порядка своевременного и достоверного предоставления сведений, содержащихся в документах, представляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с пенсионным законодательством;
Нарушение норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных работника;
Нарушение норм архивного законодательства, регулирующих порядок и сроки хранения кадровых документов.
Рассмотрим эти основания ответственности подробнее.
За трудовую книжку накажут строго
Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 N 225 "О трудовых книжках".
Согласно п. 45 указанного документа ответственность за организацию работы по ведению, хранению, учету и выдаче трудовых книжек и вкладышей в них возлагается на работодателя. При этом ответственность за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек несет специально уполномоченное лицо, назначаемое приказом (распоряжением) работодателя. Это означает, что руководитель, который не назначил ответственных за ведение и хранение трудовых книжек лиц или не создал необходимых условий для обеспечения их сохранности, сам отвечает перед работником за утрату или порчу этого документа.
Необходимые условия для хранения трудовых книжек - это сейфы, несгораемые шкафы, которые должны стоять в кабинете отдела кадров.
За нарушение установленного порядка должностные лица несут установленную законодательством материальную и административную ответственность.
Материальная ответственность предусмотрена за следующие нарушения. Если работодатель причинил работнику моральный вред своими неправомерными действиями или бездействием, то сумма ущерба возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора (ст. 237 ТК РФ). А в случае возникновения спора - судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. К таким неправомерным действиям (бездействию) относится в том числе внесение в трудовую книжку неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения работника. Кстати, этими же действиями работодатель мог причинить работнику моральный вред, который также придется возместить (если, конечно, в суде будет доказан факт причинения морального вреда).
Кроме того, за все случаи незаконного лишения работника возможности трудиться работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок (ст. 234 ТК РФ). К упомянутым случаям относится задержка работодателем выдачи уволившемуся работнику трудовой книжки.
Административная ответственность, предусмотренная ст. ст. 5.27 и 13.20 КоАП РФ, наступает за нарушение правил ведения и хранения трудовых книжек и Инструкции по заполнению трудовых книжек.
В соответствии со ст. 13.20 КоАП РФ нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от 300 до 500 руб.
Справка. Трудовые книжки и их дубликаты, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти сотрудника его ближайшими родственниками, в течение двух лет хранятся в кадровой службе компании отдельно от остальных трудовых книжек. По истечении этого срока невостребованные трудовые книжки находятся в архиве организации в течение 50 лет, а затем подлежат уничтожению (п. 43 Правил учета и хранения трудовых книжек).
Нарушения при сдаче кадровой отчетности
Перечислим основные отчеты, которые во многих организациях должны заполнять и сдавать кадровики:
Сведения для Пенсионного фонда (персонифицированный учет);
Статистическая отчетность (отчеты по формам N 1-Т, N 1-Т (условия труда), N 4-П, N 1-ПР, N ПМ).
В соответствии с п. 1 ст. 25 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, представляемых ими для установления и выплаты трудовой пенсии. А работодатели отвечают еще и за достоверность сведений, представляемых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.
Статья 19.7 КоАП РФ устанавливает ответственность за непредставление или несвоевременную подачу сведений (информации), представление которых предусмотрено законом. В равной степени нарушением является представление таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде (за исключением случаев, предусмотренных ст. ст. 19.7.1, 19.7.2, 19.8, 19.9 КоАП РФ). За указанные нарушения последует административный штраф граждан в размере от 100 до 300 руб.; должностных лиц - от 300 до 500 руб.; юридических лиц - от 3000 до 5000 руб.
Если представление недостоверных сведений или несвоевременное представление сведений повлекли перерасход средств на выплату трудовых пенсий, виновные лица возмещают Пенсионному фонду Российской Федерации причиненный ущерб в установленном порядке (п. 2 ст. 25 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации").
Судебная практика. В силу ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации возмещение убытков - это мера гражданско-правовой ответственности, и ее применение возможно лишь при наличии определенных условий. А именно: лицо, требующее возмещения убытков, как правило, должно доказать противоправность поведения должника, наличие и размер понесенных убытков, причинную связь между противоправностью и наступившими убытками.
Возмещение ущерба производится в первую очередь за счет работника, так как ответственность работодателя в виде возмещения ущерба в размере излишне выплаченных сумм пенсии является дополнительной по отношению к ответственности работника и применяется только в случае невозможности удовлетворения требований за счет работника, являющегося пенсионером и фактически получившего излишние суммы. Указанная позиция судебной практики отражена в п. 17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.08.2004 N 79 "Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства об обязательном пенсионном страховании".
К сожалению, по данному факту, свидетельствующему о недобросовестности работодателей, существует многочисленная судебная практика. Например, Постановление ФАС Уральского округа от 06.03.2006 N Ф09-1362/06-С1 по делу N А76-23456/05, Постановление ФАС Центрального округа от 21.03.2006 по делу N А09-13096/05-23 и Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.08.2005 по делу N А44-1175/05-8.
За нарушение порядка представления статистической отчетности (а именно - представление неверной информации, нарушение сроков сдачи отчетов) предусмотрен административный штраф в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).
Вы в ответе за персональные данные работников!
В Трудовом кодексе РФ есть норма, которая предусматривает ответственность за нарушение норм, регулирующих обработку и защиту персональных данных работника. Это ст. 90, в которой сказано, что лица, виновные в нарушении норм, регулирующих получение, обработку и защиту персональных данных работника, привлекаются к дисциплинарной, материальной, административной и уголовной ответственности.
Справка. Персональные данные работника - информация, касающаяся конкретного работника и необходимая работодателю в связи с возникновением трудовых отношений.
Персональные данные идентифицируют личность каждого человека. Субъектами (собственниками) персональных данных являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, находящиеся на территории Российской Федерации, к личности которых относятся соответствующие персональные данные. Эти сведения являются конфиденциальной информацией, то есть информацией строго ограниченного и регламентированного доступа.
Персональные данные работника могут накапливаться по месту работы и содержаться в кадровой документации, включающей:
Личные дела и трудовые книжки работников;
Документы, возникающие при оформлении трудовых правоотношений (при решении вопросов о приеме на работу, переводе, увольнении, поощрении и тому подобном);
Документы по анкетированию, тестированию и тому подобные;
Приказы (распоряжения) по личному составу;
Документация по аттестации сотрудников, служебным расследованиям и тому подобному;
Учетная документация (картотеки, книги, журналы и другие);
Аналитическая и справочная документация, как используемая руководством, так и выдаваемая работникам для представления в заинтересованные органы;
Отчетная документация, передаваемая в государственные органы статистики, налоговые органы и другие учреждения.
Обратите внимание! К ответственности, помимо работодателей, могут быть привлечены только те работники, которые в соответствии с условиями своих трудовых договоров и должностных инструкций обязаны были соблюдать правила работы с персональными данными. То же относится и к работникам, ответственным за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.
Обязанности по сбору, обработке, хранению персональных данных закреплены в ст. 18 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (далее - Закон N 152-ФЗ). Все это делает оператор. Он обязан соблюдать меры по обеспечению безопасности персональных данных, установленные ст. 19 Закона N 152-ФЗ. Работодатель же за счет собственных средств обязан обеспечить защиту персональных данных работника от их неправомерного использования или утраты в порядке, установленном Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных".
Судебная практика. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2006, 14.06.2006 N 09АП-4259/2006-АК по делу N А40-8448/06-119-84 судьи отметили, что работодатель должен создать технические условия охраны персональных данных работников от их неправомерного использования, в частности, обеспечить особый режим доступа в помещение, где хранится соответствующая информация, оборудовать места ее хранения, исключающие несанкционированный доступ к информации и т.п.
Гражданский кодекс РФ предусматривает защиту нематериальных благ граждан, включая неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, честь, доброе имя и деловую репутацию. Соответственно, за распространение сведений, порочащих честь, достоинство и деловую репутацию работника, ему полагается денежная компенсация морального вреда или имущественного ущерба (ст. ст. 150 - 152 ГК РФ). Это подтверждается и в гл. 3 Закона N 152-ФЗ. Согласно указанному документу субъект персональных данных имеет право на защиту своих прав и законных интересов, в том числе на возмещение убытков и (или) компенсацию морального вреда в судебном порядке.
К сотруднику, ответственному за хранение персональной информации работников, работодатель вправе применить одно из дисциплинарных взысканий, предусмотренных ст. 192 ТК РФ, в частности, замечание, выговор или увольнение.
Конечно, чтобы уволить нарушителя, должно быть четкое основание в виде однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей.
Уголовная ответственность за преступления, нарушающие права и свободы граждан, предусмотрена Уголовным кодексом РФ. Таким преступлением является, например, незаконное собирание или распространение сведений о частной жизни лица, составляющих его личную или семейную тайну, без его согласия либо распространение этих сведений в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или средствах массовой информации. Статья 137 УК РФ устанавливает наказание за это преступление:
Штраф в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев;
Либо обязательные работы на срок от 120 до 180 часов;
Либо исправительные работы на срок до одного года;
Либо арест на срок до четырех месяцев.
При этом те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, наказываются:
Штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
Либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет;
Либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев.
Основанием привлечения к уголовной ответственности является также отказ должностного лица в предоставлении гражданину информации. Так, ст. 140 УК РФ гласит: если должностное лицо неправомерно отказывает в предоставлении собранных в установленном порядке документов и материалов, затрагивающих права и свободы гражданина, либо предоставляет гражданину неполную или заведомо ложную информацию, и такие действия причинили вред правам и законным интересам граждан, то должностное лицо наказывается:
Штрафом в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев;
Либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет.
Административная ответственность предусмотрена за неправомерный отказ в предоставлении гражданину собранных в установленном порядке документов, материалов, непосредственно затрагивающих права и свободы гражданина. Также нарушением считается несвоевременное предоставление таких документов и материалов либо предоставление неполной или заведомо недостоверной информации. Указанные правонарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб. Об этом сказано в ст. 5.39 КоАП РФ.
За нарушение установленного порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных) предусматривается ответственность в виде предупреждения или наложения штрафа на граждан в размере от 300 до 500 руб.; на должностных лиц - от 500 до 1000 руб.; на юридических лиц - от 5000 до 10 000 руб. Об этом говорится в ст. 13.11 КоАП РФ.
Поскольку персональные данные являются конфиденциальной информацией, их защита предусмотрена также ст. 13.14 КоАП РФ. Согласно этой статье разглашение информации с ограниченным доступом лицом, получившим доступ к такой информации в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 500 до 1000 руб.; на должностных лиц - от 4000 до 5000 руб. Такое наказание применяется за исключением случаев уголовной ответственности и кроме случаев, предусмотренных ч. 1 ст. 14.33 КоАП РФ.
Хранить, нельзя уничтожить
Любой субъект хозяйственной деятельности обязан хранить документы, связанные с его деятельностью. Эта обязанность установлена ст. 17 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" (далее - Закон N 125-ФЗ).
Так, организации и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными ч. 3 ст. 6 и ч. 1 ст. 23 Закона N 125-ФЗ.
В настоящее время порядок и сроки хранения кадровых документов регламентируются архивным законодательством в Перечне типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденном Росархивом 06.10.2000, и в Перечне типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций, предприятий, с указанием сроков хранения, утвержденном Главным архивным управлением СССР 15.08.1988.
В соответствии со ст. 27 Закона N 125-ФЗ за нарушение законодательства, в том числе за уничтожение документов в нарушение установленных Перечнем сроков хранения документов, юридические лица, а также должностные лица и граждане несут гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Как уже было сказано, административная ответственность предусмотрена ст. 13.20 КоАП РФ.
Согласно ч. 1 ст. 325 УК РФ похищение, уничтожение, повреждение или сокрытие официальных документов, штампов или печатей, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, наказываются штрафом в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев. Также нарушителя могут приговорить к исправительным работам на срок до 2 лет либо арестовать на срок до 4 месяцев. Кроме того, преступника могут лишить свободы на срок до 1 года.
Общественная опасность данных преступлений состоит в посягательстве на общественные отношения, устанавливающие законный порядок ведения официальной документации (например, порядок оформления листка временной нетрудоспособности, свидетельства об освобождении от воинской обязанности и так далее), а также в причинении вреда законным интересам граждан или организаций.
Гражданско-правовая ответственность за нарушение норм архивного законодательства, регулирующих порядок и сроки хранения кадровых документов, возлагается на виновных лиц в случае причинения данными противозаконными действиями вреда гражданам.
М.В.Белоусова
аудиторско-консалтинговой группы
"BKR-Интерком-Аудит"
Подписано в печать
- Трудовое право
Ключевые слова:
1 -1
Банкротство – довольно длительная и сложная процедура. В процессе ее часто допускаются нарушения. Это могут быть в том числе незаконные действия, которые спровоцировали финансовую несостоятельность.
Законодательное обоснование
Ответственность за нарушения может быть или административной, или уголовной. Вторая накладывается на основании статей 195 и 196 УК РФ, административная – на основании статей 14.12 и 14.13 КоАП РФ. Алгоритм проведения банкротства содержится в том числе в ФЗ №127 «О несостоятельности» от 26 октября 2002 года.
Признаки правонарушения
Можно выделить следующие группы нарушений, которые допускаются при банкротстве:
- Первая группа. Сокрытие или умышленное изменение сведений об имуществе. Неверные действия на этапе выхода из банкротства, которые привели к финансовой несостоятельности. Незаконные меры при распоряжении имуществом.
- Вторая группа. Умышленная махинация при исполнении требований кредиторов, вследствие чего наносится ущерб прочим участникам.
- Третья группа. Противодействие нормальной работе арбитражного управляющего или представителя управляющего органа.
Не всегда при обнаружении этих признаков назначается ответственность. Для наложения наказания должны присутствовать дополнительные обстоятельства.
Условия наступления ответственности
Санкции назначаются в том случае, если незаконные действия повлекли за собой ущерб. Если ущерб составил менее 250 000 рублей, наступает административная ответственность. Если же выявлен особо крупный ущерб (более 250 000 рублей), накладывается уголовная ответственность.
Санкции применяются и в том случае, если нарушения были допущены до или после процедуры. К примеру, существует такое понятие, как преднамеренное доведение компании до финансовой несостоятельности. Примеры подобных нарушений:
- Безвозмездные и неэквивалентные сделки в условиях финансового кризиса.
- Сделки, которые не приносят прибыли, с заинтересованным лицом.
- Сокрытие ликвидного имущества на конкурсном этапе.
Ответственность может накладываться как на ЮЛ (управленцы и учредители), так и на ФЛ (ИП, граждане). Санкции могут назначаться для всех участников банкротства: арбитражного управляющего, кредиторов.
Разновидности незаконного банкротства
Под неправомерным банкротством понимается ложное объявление о финансовой несостоятельности, преднамеренное введение должника в состояние неплатежеспособности. Санкции накладываются в том случае, если лицо могло погасить свои долги, однако объявило о своем банкротстве. Рассмотрим все виды незаконного признания финансовой несостоятельности.
Преднамеренное
Преднамеренное банкротство – это имитация финансовой несостоятельности. Ответственность за такое правонарушение накладывается на основании статьи 196 УК РФ. Преднамеренность определяется на основании этих признаков:
- Активы выведены на счета дочерних субъектов.
- На счете банкрота умышленно образуется дефицит средств.
Доказательства преднамеренных действий собирают аудиторы. Рассмотрим доказательства умышленности:
- Сокрытие собственности, активов и задолженностей.
- Покупка имущества на третьих лиц.
- Вклад большого объема средств в сторонние объекты.
Аудитор занимается выявлением этих признаков. Тяжесть деяния устанавливает суд.
Умышленное
Определение умышленному признанию несостоятельности дано в статье 195 УК РФ. Умышленное и преднамеренное банкротство – понятия схожие. Однако между ними есть различия. В частности, при преднамеренности руководитель занимается сокрытием средств. То есть фактически у компании деньги есть, но по документам они отсутствуют. Умышленное банкротство – это ситуация, при которой предприятие доводится до фактической несостоятельности. К примеру, руководство может заключать заведомо невыгодные контракты.
Фиктивное
Фиктивное банкротство представляет собой ложное заявление о том, что компания несостоятельна. Определение дано в статье 197 УК РФ. Мотивация такого нарушения – умышленное введение кредиторов в заблуждение. Таким образом учредители добиваются рассрочки или изменения условий кредитования. Признаком нарушения является подача заявления с требованием признания банкротства в суд, когда фирма может оплатить свои задолженности.
Ответственность за правонарушения
Обнаружение нарушений при банкротстве влечет за собой наложение санкций. Наказание может быть разным. Все зависит от степени тяжести проступка.
Административная
Административная ответственность накладывается на основании статьи 14.13 КоАП РФ. Рассмотрим виды санкций:
- Компания погасила задолженность перед одним кредитором в ущерб остальным. Штраф для ФЛ составит 4 000-5 000 руб., для лиц при должности – 50 000-100 000 руб. или прекращение работы от 6 месяцев до 3 лет.
- Сокрытие имущества или сведений о нем, уничтожение собственности или ее передача в третьи руки. Штраф для ФЛ составит 4 000-5 000 руб., для ДЛ – 50 000-100 000 руб. или приостановка работы сроком от 6 месяцев до 3 лет.
- Игнорирование лицами, ответственными за процедуру банкротства, обязанностей, указанных в законе. Предполагается, что действие не содержит признаков уголовного преступления. ДЛ или выносится предупреждение, или назначается штраф в размере 5 000-50 000 руб. Для ЮЛ штраф составит 200 000-250 000 руб. При повторном нарушении подобного рода деятельность должностных лиц останавливается на срок от 6 месяцев до 3 лет. ЮЛ назначается штраф от 350 000 до 1 000 000 руб.
- Создание помех к нормальной деятельности лица, ответственного за проведение банкротства. ДЛ назначается штраф в размере 40 000-50 000 руб. Альтернативная мера – остановка работы на срок от 6 месяцев до года.
- Ответственное лицо не подает заявление на признание несостоятельности в случае, если это необходимо. Штраф для граждан составит 1 000-3 000 руб., для ДЛ – 5 000-10 000 руб. При повторном правонарушении штраф для граждан составит 3 000-5 000 руб., для должностных лиц назначается приостановка деятельности на срок от 6 месяцев до 3 лет.
- Ответственное лицо не уведомило заинтересованных лиц (к примеру, аукционеров) о признаках банкротства. Штраф для ДЛ составит 25 000-50 000 руб. Альтернативный вариант – приостановка работы на срок от 6 месяцев до 2 лет.
- Ответственное лицо не исполняет судебное решение о привлечении к субсидиарной ответственности по задолженностям лица, признаваемого кредитором. ДЛ в этом случае приостанавливают свою работу на срок от 6 месяцев до 3 лет.
Важно! Привлечение к ответственности предполагает, что вина лица доказана.
Уголовная
Уголовные санкции накладываются на основании 196-197 УК РФ. Рассмотрим их подробнее:
- Сокрытие собственности, подделка документов. Или накладывается штраф размером до полумиллиона, или свобода лица ограничивается сроком до 2 лет. Альтернативные меры: принудительные работы сроком до 3 лет, арест до полугода.
- Выплата долга одному кредитору в ущерб остальным. Наказанием будет или лишение свободы до года, или работы сроком до года, или арест до 4 месяцев.
- Создание препятствий работе лица, ответственного за проведение финансовой несостоятельности. Санкции: работы до 480 часов, лишение свободы до 36 месяцев, исправительные работы до 24 месяцев, арест до 6 месяцев.
- Умышленное банкротство. Санкции: штраф до полумиллиона, работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет вместе со штрафом до 200 000 рублей.
УО накладывается только в том случае, если совершен тяжкий проступок.
Создание и поддержание архива организации в должном состоянии - объемная работа, важность которой порой нивелируется директорами организаций. Работники небольших компаний, как правило, занимаются делами архива по остаточному принципу. И это совершенно неправильно, а порой даже опасно для организации: велика вероятность при первой же проверке получить штраф, причем как за некорректное исполнение обязанностей, так и за бездействие.
В соответствии со ст. 27 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» (в ред. от 28.11.2015; далее - Федеральный закон № 125-ФЗ) за нарушение законодательства об архивном деле в Российской Федерации предусматривается гражданско-правовая, административная и уголовная ответственность.
Судебная практика по нарушениям правил и сроков хранения документов обширна и разнообразна, касается организаций всех форм собственности и самых разнообразных документов, включая дела по личному составу. В зависимости от степени тяжести вины решения суда по подобным делам различны - от предупреждения до сотен тысяч рублей штрафных санкций. Примеры реальных судебных дел рассмотрим далее.
Важно!
Чаще всего нарушения правил хранения и уничтожения архивных дел выявляются в ходе проведения плановых выездных проверок, реже - по факту неисполнения запросов. При этом проверки может инициировать как вышестоящий архив, налоговая или Пенсионный фонд, так и сама организация в рамках очередного внутреннего аудита.
Виды споров
Правоприменительную практику по вопросам нарушения правил хранения архивных документов условно можно разделить по видам споров.
1. Споры, связанные с непредоставлением запрашиваемой документации по причине их утери в ходе стихийных бедствий (землетрясение, наводнение, ураган, пожар и т.п.). В решении подобных споров суды все чаще встают на сторону налогоплательщиков. Организация может избежать штрафа за утерю документов, если представит доказательства, что такая утеря произошла вследствие форс-мажора. Подтвердить такие факты можно справками из соответствующих органов.
Обратите внимание!
Если документы сгорели, а в помещении, в котором они хранились, не была установлена пожарная сигнализация, то форс-мажором эту ситуацию не признают. Аналогично и с кражей: если помещение, в котором хранились документы, не запиралось, то штраф придется уплатить.
2. Непредоставление документов по причине их хищения. Единого мнения судов по решению таких споров нет. Так, ФАС Западно-Сибирского округа согласился с отсутствием вины налогоплательщика в непредоставлении документов по указанной причине, а ФАС Центрального округа в схожей ситуации принял противоположное решение, т.к. «хищение стало возможным из-за действий должностных лиц самой организации, не обеспечивших сохранность бухгалтерских документов».
3. Непредоставление документов по причине их отсутствия.
Извлечение
Статья 13.20. Нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов
Нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов, за исключением случаев, предусмотренных статьей 13.25 настоящего Кодекса, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей.
Пример
ОАО «ППП» в ходе проверки его деятельности не предоставило приказ директора о назначении лица, ответственного за архив. Личные карточки уволенных работников (по форме № Т-2), личные дела и приказы по личному составу хранились в неупорядоченном виде, за что организация была оштрафована на 300 руб.
4. Уничтожение документов ранее требуемого срока. За несоблюдение норм архивного хранения или за неправомерное уничтожение документов ранее установленной даты ликвидации с организации и лично с руководства компании могут взыскать административный штраф. Размер штрафа может составлять сумму до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).
Обратите внимание!
Представители проверяющих органов составляют акт о нарушении норм архивного хранения, который можно оспорить только в судебном порядке.
При совершении двух или более правонарушений штрафные санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности, при этом уплата штрафа не освобождает предприятие от обязанности устранить нарушение.
Извлечение
из Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Примечания:
1. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
2. Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях:
представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченных сумм налогов и сборов, а также соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных пунктами 3, 4 и 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
исправление ошибки в установленном порядке (включая представление пересмотренной бухгалтерской отчетности) до утверждения бухгалтерской отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Пример
В 2009 г. в ходе плановой выездной проверки деятельности в одном из ЗАО Краснодарского края был выявлен вопиющий факт нарушения норм хранения и утилизации архивных документов. Главный бухгалтер вывез в подвальное помещение гаража все документы общества о текущей бухгалтерской отчетности, включая входящую и исходящую корреспонденцию, папку с протоколами Совета директоров, решениями общих собраний (за прошедший год). До этого данная документация хранилась дома у главного бухгалтера (!).
В конце января 2009 г. подвал затопило, и все находящиеся в нем документы ЗАО пришли в негодность: текст был размыт, информация стала нечитаемой. Поэтому главный бухгалтер выбросил документы, без составления каких-либо описей и подтверждения факта случившегося. Документы следовало хранить до сдачи в архив в рабочих комнатах по месту нахождения исполнительного органа , а в случае утраты или повреждения оригиналов документов - заверенные в установленном порядке копии с составленным актом. Этого сделано не было. В итоге общество было оштрафовано на 200 000 руб. (решение Арбитражного суда Краснодарского края по делу № А32-4676/2010-51/155-74АЖ от 11.03.2010; постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А32-4676/2010 от 28.05.2010).
В.С. Туркина,
Секретарь-референт
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале
Экономические преступления занимают отдельное место в правовой системе РФ, поскольку они имеют специфический характер и регулируются отдельными законодательными актами.
При нарушении установленной процедуры банкротства или совершении других неправомерных действий собственников или администрацию предприятия могут привлечь к ответственности. Более подробно об этой ответственности, а также об основаниях для ее применения далее в статье.
Регулирование процедуры банкротства осуществляется специальным законом «О несостоятельности (банкротстве)», а также некоторыми другими законодательными документами:
- Гражданским кодексом РФ (ч. 1);
- Уголовным кодексом РФ;
- Законом «О Центральном банке РФ»;
- Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
- Законом «О банках и банковской деятельности» и т. д.
В этих документах приводится как понятие банкротства, так и особенности проведения этой процедуры, в том числе и для компаний различных сфер деятельности и форм собственности. Что касается ответственности за нарушение, то она предусматривается двумя основными документами:
- Кодексом об административных правонарушениях РФ;
- Уголовным кодексом РФ.
Неправомерные действия и ответственность по КоАП РФ
Административная ответственность полагается за наименее серьезные действия, после совершения которых не наступило значимых последствий. Примеры таких действий, а также ответственность за них приведены в ст. 14.13 .
Незаконное удовлетворение должником имущественных требований одного или нескольких кредиторов в ущерб остальным
За это предполагается такое наказание:
- для граждан - наложение в размере 4-5 тыс. руб.;
- для должностных лиц - либо наложение штрафа на сумму от 50 до 100 тыс. руб., либо дисквалификация сроком от полугода до трех лет.
Неправомерные операции с имуществом, имущественными правами или обязанностями
Сюда можно отнести:
- сокрытие (как самого имущества, так и сведений о нем, о его размере или местонахождении);
- передача его во владение третьим лицам;
- отчуждение или уничтожение.
Также незаконными являются действия, связанные с фальсификацией или уничтожением бухгалтерской или другой учетной документации, которая содержит сведения об экономической деятельности ИП или юрлица. За нарушения подобного рода виновное лицо несет такую же ответственность, как и в первом случае.
Нарушение своих обязанностей, установленных законодательством, совершенное лицом, уполномоченным на проведение процедуры банкротства
Таким лицом может быть:
- арбитражный управляющий;
- руководитель временной администрации кредитной или другой финансовой организации;
- организатор торгов;
- реестродержатель;
- оператор электронной площадки.
Данное нарушение предполагает либо вынесение предупреждения виновному лицу, либо наложение на него штрафа в таком размере:
- от 25 до 50 тыс. руб. - для должностных лиц;
- от 200 до 250 тыс. руб. - для организаций и предприятий.
В случае повторного совершения подобного нарушения виновное лицо может быть дисквалифицировано на срок от полугода до трех лет или же оштрафовано на сумму от 350 тыс. до миллиона рублей.
Препятствование осуществлению деятельности лиц, уполномоченных на проведение процедуры банкротства
Примером таких препятствующих действий может быть отказ от предоставления этим лицам необходимых документов или сведений, уклонение от этого или их несвоевременное предоставление. Наказание за это может быть следующим:
- дисквалификация на период от полугода до года;
- штраф в размере от 40 до 50 тыс. руб.
Невыполнение своих обязательств по подаче заявления о банкротстве в установленных для этого случаях
Ответственность налагается на следующие лица:
- руководителя ;
- индивидуального предпринимателем.
За это полагается штраф в таком размере:
- от 1 до 3 тыс. руб. - для граждан;
- от 5 до 10 тыс. руб. - для должностных лиц.
В случае повторного совершения подобного нарушения наказание несколько ужесточается:
- граждане могут быть оштрафованы на сумму от 3 до 5 тыс. руб.;
- должностные лица могут быть дисквалифицированы на период от 6 месяцев до трех лет.
Препятствование гражданином или ИП деятельности назначенного судом арбитражного управляющего, в том числе и непредоставление ему необходимых данных
Наказание может быть следующим:
- для граждан - предупреждение или штраф от 1 до 3 тыс. руб.;
- для должностных лиц - штраф от 5 до 10 тыс. руб. либо дисквалификация на срок от полугода до двух лет.
Неисполнение руководителем компании своих обязательств, состоящих в уведомлении собственника или акционеров о предстоящем банкротстве
За это его могут либо оштрафовать на сумму от 25 до 50 тыс. руб., либо дисквалифицировать на срок от 6 месяцев до двух лет.
Важным условием для всех этих ситуаций является наличие признаков банкротства (или неплатежеспособности ИП), а также отсутствие уголовно наказуемых деяний.
Неправомерные действия и ответственность по УК РФ
Уголовная ответственность является более серьезной и применяется в соответствии со ст. 195 УК РФ. Действия, дающие для этого основания, являются идентичными с некоторыми, для которых полагается административная ответственность.
Разница состоит лишь в том, что нанесенный ущерб в этом случае более серьезный и относится к категории крупного или особо крупного. Примером таких действий, а также ответственности для них являются перечисленные ниже.
Незаконные операции с имуществом или документами, которые были перечислены в предыдущем разделе (то есть их сокрытие, уничтожение, фальсификация)
Они предполагают следующую ответственность:
- штраф, сумма которого может составлять от 100 до 500 тыс. руб. или рассчитываться в размере дохода осужденного за период от 1 до 3 лет;
- ограничение свободы сроком до двух лет;
- принудительные работы на период до трех лет;
- арест виновного лица на срок до полугода;
Последняя мера может применяться также в совокупности со штрафом на сумму до 200 тыс. руб .
Незаконное удовлетворение требований одних кредиторов в ущерб другим
Наказывается такими мерами:
- штрафом на сумму до 300 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за два года;
- ограничением свободы максимум на год;
- принудительными работами на период до года;
- арестом сроком до 4 месяцев;
- лишением свободы максимум на год.
Лишение свободы также может применяться вместе со штрафом на сумму на 800 тыс. руб.
Неправомерное препятствование деятельности некоторых лиц, уполномоченных на проведение процедуры банкротства
Предполагает такое наказание:
- штраф до 200 тыс. руб. или равный величине дохода осужденного за 1,5 года;
- обязательные работы максимальной длительностью 480 часов;
- исправительные работы на период до двух лет;
- принудительные работы сроком до трех лет;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы на период до трех лет.
Стоит отметить, что величина ущерба, который в УК РФ может считаться крупным, должна превышать 1,5 млн. руб. встречается наиболее часто, является препятствование действиям арбитражного управляющего.
Что касается меры наказания, то чаще всего к виновным лицам применяется штраф.
Стоит рассмотреть несколько примеров:
В с. Троицкое 21 апреля 2016 года было рассмотрено дело относительно выбора меры наказания в отношении руководителя акционерного общества Идигова Д. Х. Преступление, в котором он обвиняется, предусмотрено ч. 1. ст. 195 ТК РФ, а именно незаконные операции с имуществом.
После рассмотрения деталей дела было установлено, что Идигов Д. Х. в течение определенного периода времени незаконно перечислял крупные суммы денежных средств со счетов предприятия на счета своих контрагентов. При этом о будущем банкротстве компании он уже был осведомлен.
В результате рассмотрения дела суд признал ответчика виновным и назначил ему меру наказания в размере 150 тыс. руб. Смягчающим обстоятельством стало его активное сотрудничество со следственными органами.
В г. Пенза 12 января 2016 года было рассмотрено дело относительно назначения наказания руководителю компании Толчееву В. В. за преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 195 УК РФ. Суть данного преступления состоит в незаконном удовлетворении требований одних кредиторов в ущерб другим, которое нанесло компании крупный убыток. При этом данные события происходили в 2012 году.
В результате рассмотрения дела суд постановил, что, несмотря на наличие вины обвиняемого и совершения им преступных действий, уголовное дело решено прекратить. Причиной этому является окончание установленного срока давности, который равен двум годам.
Преступления, связанные с процедурой банкротства и незаконными действиями при этом, регулируются множеством законодательных актов. Ответственность за них предусмотрена как в КоАП, так и в УК РФ. В зависимости от последствий (а именно размера нанесенного ущерба), наказание может варьироваться от штрафа до лишения свободы.
Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
